У межах обліку бухгалтерії з рахунку 57 зазвичай відбивається рух фінансових коштів як і іноземній валюті, і у рублях. Саме поняття перекази в дорозі має на увазі наявність різного роду грошових коштів, наприклад, виручки або іншої готівки, призначення якої полягає в перерахуванні на розрахунковий рахунок або в касу, але поки що не досягла призначення.

Характеристика та застосування

Перекази у дорозі — це фінансові кошти, які були внесені до кас кредитних установ чи пошти для зарахування на розрахунковий рахунок, але на даний момент ще не були зараховані. У більшості випадків йдеться про виручці, яку підприємство має одержати від реалізації послуг чи товарів.

Узагальнення всієї інформації про «переклади в дорозі» як в іноземній, так і державній валюті відбувається по рахунку 57.

По дебету цього рахунку відбиваються кошти (наприклад, у процесі здачі отриманої від продажу виручки) виходячи з квитанції пошти, кредитної установи чи копії супровідної документації зі здачі коштів інкасаторами.

Цей рахунок може бути використаний у процесі оплати послуг або товарів за допомогою банківських карток (це називається еквайринг), або при придбанні іноземної валюти.

Весь рух коштів за цим рахунком має бути описано відокремлено за кожною окремою валютою. Говорячи простою мовою, це спосіб опису самого процесу переказу грошей на розрахунковий банківський рахунок.

Майже будь-яке торгове підприємство перераховує кошти, отримані від виручки на розрахунковий рахунок. Саме з цього і починається використання рахунку 57 бухгалтерського обліку, оскільки можна вести облік максимально точно та безперервно.

Крім перерахувань самого підприємства, до цього рахунку 57 можна віднести кошти, що перераховуються покупцями як оплата за надані послуги або придбані товари, але не встигли остаточно перерахуватися на рахунок до завершення звітного періоду.

Використання рахунку 57 доречно у випадках, коли зарахування коштів займає більше доби з початку перерахування. Для цього можуть використовуватись послуги:

• банківських установ;
• ощадні каси;
• відділення поштової служби.

При перекладі обов'язково наявність основних документів, що доводять факт переказу коштів. Це можуть бути:

• квитанції виконавчих організацій;
• супровідні відомості інкасації;
• Інші документи обліку.

Рух коштів у валюті має відбуватися окремо від іншихперекладів.

Між кількома кінцевими моментами прийому та передачі коштів є певний часовий відрізок. Але при цьому перехід коштів може зайняти більше однієї доби. Найпростіший приклад — коли готівку було вилучено з каси після завершення робочого дня, а перераховано на рахунок лише наступного дня.

Приклад: наприкінці робочого дня першого лютого нинішнього року для підприємства була оприбуткована виручка в 67000 рублів. У касі на поточні господарські витрати було залишено 20000. Інші кошти мали бути переспрямовані на банківський рахунок, так щоб ліміт в 30000 рублів не було порушено. Весь процес можна відобразити такими проводками.

01.02.2017

• Дебет50 Кредит 62- Надходження виручки від реалізації товару в розмірі 67 тисяч рублів.
• Дебет 71 Кредит 50- Гроші віддані підзвітній особі в розмірі 20000 рублів.
• Дебет 57 Кредит 50— гроші передані інкасаторам для того, щоб поповнити поточний розрахунковий рахунок.

02.02.2017

• Дебет51 Кредит 57— на розрахунковий рахунок було перераховано виторг організації.

Факт використання рахунку 57 у цьому випадку дозволяє дотриматися встановленого касового порядку шляхом внесення коштів на рахунок при надходженні

Крім того, важливо розуміти, що просте проведення Дебет 50 Кредит 54 не завжди в змозі повноцінно відобразити справжній фінансовий стан справ в організації. Адже зрештою виникають деякі обставини, які неодмінно призведуть до того, що гроші можуть витратитися не так, як планувалося.

Наприклад, вони можуть бути повернуті на підприємство у вигляді готівки через технічні роботи в банку. Крім цього, не варто виключати ймовірність різних форс-мажорних випадків, наприклад, крадіжки або втрати засобу інкасаторами. У цих випадках операція з перекладу не завершена, а отже, ніяк не могла бути відображена за цим рахунком.

Всередині організації

Рахунок 57 у фірмі при відображенні переміщення готівки можуть використовувати наступних цілях:

Підприємство, що використовує у своїй роботі подібні способи оплати, крім спеціальної техніки, також має укладати додаткову угоду з банком на можливість обслуговування терміналів – еквайринг. Банк (еквайєр), який у разі є посередником, повинен встановлювати у створенні власні термінали до оплати.

За такої системи роботи підприємства кошти зараховуються на рахунок організації не відразу. Тут також має бути використаний рахунок 57.

• Дебет 57 Кредит 90- Виручка, отримана за картами покупців;
• Дебет 90 Кредит 68- ПДВ, що нараховується на реалізацію;
• Дебет 51 Кредит 57- Переведення фінансів на офіційний рахунок підприємства;
• Дебет 91 Кредит 57- Витрати бака за угодою еквайрингу.

Якщо підприємство є платником ПДВ, то потрібно нараховувати цей податок на всю суму виручки.

Між організаціями

Рахунок 57 виступає як провідник грошей між рахунками кількох організацій. За фактом рахунок 57 у разі становить час між відправленням грошей. Тут можуть бути наступні проводки:

• Дебет57 Кредіт 51.1— з розрахункового банку №1 було зроблено виведення коштів у тому, щоб у подальшому зарахувати їх у рахунок банку №2;
• Дебет2 Кредит 57- Поповнення рахунку №2 за рахунок початкового фінансового переказу від банку №1.

У таких випадках не відбувається тимчасової відсутності активів, коли фінанси пішли з першого рахунку, а на інший ще не надійшли.

Відображення залишків

Для того, щоб зробити розрахунок показників ліквідності організації (як поточної, так і термінової), необхідно використовувати дані, відображені у рядку 1250 балансу під назвою «Кошти та грошові еквіваленти». Використовуючи ці коефіцієнти, можна дізнатися про те, як погасити справжні короткострокові борги. Ліквідними можуть бути визнані фінанси та їх вкладення короткострокового характеру.

Загальне значення даних показників надасть дані про зміст рядка 1250 балансу. Гроші в дорозі дають можливість відобразити реальну картину фінансового стану справ, при цьому жодні активи з уваги не губляться, тому що в момент обліку вони перебували в дорозі між зарахуванням та видачею.

Однак не у всіх ситуаціях щодо високих показників свідчать про те, що справи йдуть добре. Це може також свідчити, що фінансові активи підприємства не включені в роботу. Якщо фінансову політику організації складено правильно, то підприємство має як вчасно повертати існуючі борги, а й вчасно вкладати кошти у оборот, отримуючи додатковий прибуток і навіть ще більше зростати.

Як закрити

Варіантів, як може бути закритий рахунок 57, досить багато. Все залежить від того, з якими рахунками він кореспондує, наприклад:

• Дебет 51,52,55 Кредит 57- У випадках зарахування коштів;
• Дебет 70 Кредит 57- Переказ коштів співробітнику;
• Дебет Кредит 57- Видача позик співробітникам за рахунок коштів, що надійшли.

Наприклад, у разі реалізації коштів через інтернет-магазин:

• Дебет 51 Кредит 57- Переказ грошей від банку-еквайєра;
• Дебет 57 Кредит 52- Оформлення звіту з безготівкової роздрібної торгівлі.

Або такий приклад. На розрахунковий рахунок організації надійшов залишок непотрачених коштів у рублях на придбання валюти. Тут доречні наступні проводки:

• Дебет 57.02 Кредит 51- Списання грошей з рахунку клієнта в процесі придбання грошей у валюті;
• Дебет 52 Кредит 57.02- Зарахування самої валюти при операції з її покупкою.

Даних проводок буде достатньо відображення операції. Хоча припустимо також використовувати рахунок 76 для того, щоб наголосити, що купується валюта у банку.

Призначений для узагальнення інформації про рух грошових сум підприємства. За рухами цьому рахунку можна отримати багато інформації про діяльність організації, тому аудитори уважно його перевіряють.

Не всі організації використовують цей рахунок, але методично правильно задіяти його. Наприклад, коли процес зарахування на банківський рахунок займає довше за один день.

Субрахунки

Використання 57 рахунки

Ведення діяльності без використання рахунку не завжди може достовірно відображати фінансову ситуацію на підприємстві. Гроші можуть бути використані за призначенням і повернуті до каси підприємства. Або втрачені чи вкрадені після передачі відповідальній особі чи інкасатору.

Саме тому ведення обліку з використанням рахунку 57 є більш правильним методично.

Рахунок 57 «Переклади в дорозі» є активним балансовим рахунком, по Дт відображається надходження, Кт — списання коштів.

Рахунок використовується як транзитний у випадках:

• передачі грошей наприкінці дня з каси чи інкасаторам;
• руху коштів між валютними рахунками однієї організації або валютними та розрахунковими рахунками;
• корпоративна пластикова карта одного банку з рахунком в іншому банку та ін.

Приклад типових проводок

ТОВ «Галаксі» займається роздрібною торгівлею. Денна виручка у сумі 45000 рублів була видана інкасаторам передачі до банку. При розборі готівки інкасатором виявили фальшиву купюру в 1000 рублів. Тому наступного дня на рахунок магазину надійшла сума 44 000.

Проведення

Операції еквайрингу

Еквайрінг називається оплата банківською картою через електронний платіжний термінал.

Проведення при електронній оплаті

Проводки за необхідності конкретизації покупця

Використання рахунку 57 у валютних операціях

Якщо операції списання рублів з рахунку, продаж валюти та зарахування виручки займають за часом більше одного дня, 57 рахунок необхідно використовувати.

Приклад проведення при купівлі валюти

ТОВ «Майстер» подало в банк заявку на купівлю валюти і для цього перерахувало йому 600000 рублів. Банк купив валюту на біржі за ціною 60 рублів за долар. Курс Центробанку на дату становив 58 рублів за долар.

Проведення

Приклад операції у продажу валюти

ТОВ «Майстер» 1 жовтня подала до банку доручення продати 2 жовтня 1000 доларів. Курс долара Центробанку на 2 жовтня складає 60 рублів/USD. 2 жовтня банк продав валюту за курсом 61 рубль/USD.

Проведення:

Коли рахунок 57 не використовується

Рахунок 57 не використовують організації:

• з невеликою виручкою, що не перевищує ліміт каси;
• не використовують касу, лише розрахунковий рахунок;
• що використовують кошти лише для поточних розрахунків із співробітниками чи контрагентами.

Рахунок 57 "Переклади в дорозі" - активний, службовець для отримання узагальненої інформації про рух грошових сум, відправлених на зарахування на рахунки компанії, але в даний момент ще не надійшли. Суми, що числяться на ньому, піддаються частим і ретельним перевіркам аудиторів.

Процес ревізії та навіщо він потрібен

Перевірки переслідують цілі – контроль звітності для економічно стабільного існування організації. Законність та достовірність наданої бухгалтером інформації є основою правильного обліку грошей підприємства. Перевірена компанія повинна дотримуватися таких правил:

• надавати достовірну інформацію щодо сальдо рахунку 57;
• своєчасно перераховувати прибуток від діяльності організації;
• правильно відбивати облік валютних операцій.

Ревізія ґрунтується на ретельному вивченні всіх первинних облікових регістрів, що призводять до появи записів на рахунку "Переклади в дорозі".

Характеристика обліку

57 рахунок бухгалтерського обліку – це метод сучасного опису процесу переказу коштів у банківські рахунки. Практично кожна торгова організація перераховує суми з каси та виручку за звітний період на р/р. З таких операцій і починається використання 57 рахунка, що дозволяє вести бухгалтерський облік більш достовірно та безперервно.

Крім перерахованих організацією коштів, до переказів у дорозі відносяться суми, спрямовані від покупців у рахунок отриманих товарів чи послуг, але не встигли зарахуватися на розрахунковий рахунок до кінця звітного періоду. Спрямовані на конвертацію валюти кошти також дебетуються у рахунку 57.

Застосування рахунку

Бухгалтерський рахунок 57, згідно з наказом міністра фінансів РФ, є джерелом інформації руху грошей у рублевому та валютному еквіваленті. Використання його відбувається у тих випадках, коли зарахування коштів на банківський рахунок затягується терміном від 1 дня і більше з моменту спрямування. Окрім банку, організація використовує для розрахункової операції послуги ощадних кас та поштових відділень.

Обов'язковою є наявність підстави у вигляді первинних бухгалтерських документів. Це квитанції виконавчих установ, а також супровідні відомості на здачу виручки інкасаторам та інші облікові регістри. Рух валютних коштів має бути організовано відокремлено з інших операцій переказу.

Кореспонденція з іншими рахунками

Рахунок 57 – активний, це означає, що будь-який прихід коштів фіксується у дебеті, а списання – у кредиті. На кінець звітного періоду утворюється дебетове сальдо, або рахунок закривається, якщо кошти в дорозі встигли перейти на основні банківські рахунки. Виходячи з характеристики рахунку, можна розмежувати його кореспонденцію з дебету та кредиту з іншими рахунками.

рах. "Переклади в дорозі" дебетується з рахунками:

• грошовими (рах. 50, 51 та 52, "Внутрішньогосподарські розрахунки");
• розрахунків з покупцями та кредиторами (рахунки 62, 64, 76);
• розрахунків із залежними організаціями (рах. 78);
• реалізації продукції (рахунки 45 та 46);
• прибутку та збитку (рах. 99).

Закриття рахунку 57 - кореспонденція за кредитом - найчастіше відбувається з рах. 50, 51, 52 та 64, 73. Досконала проводка підтверджує факт зарахування коштів на рахунок призначення.

Проведення за рахунком 57 при здачі грошей із каси

Складання грошей з каси з використанням рахунку "Переклади в дорозі" здійснюється в тому випадку, коли тривалість операції займе більше 1 дня. Суми здаються з каси організації у таких випадках:

• необхідно поповнити розрахунковий рахунок;
• щоб уникнути перевищення ліміту грошей у касі;
• необхідно зарахувати гроші на корпоративний картковий рахунок.

Додатково можна розглянути ситуацію, коли відбувається переведення з одного розрахункового рахунку організації в інший. Бухгалтерські проводки складаються також із використанням рахунку 57.

Основні котирування при кореспонденції рахунків 50, 51 та 57

Дт	Кт	Сума, нар.	Характеристика бухгалтерської операції
57	50	20.000	з каси здані гроші в рублях для переказу на банківський рахунок
51	57	20.000	передані гроші успішно зараховані на банківський рахунок
57	51.01	140.000	спрямовано суму з розрахункового рахунку А на розрахунковий рахунок Б
51.02	57	140.000	кошти перераховані з розрахункового рахунку А (51.01) на розрахунковий рахунок Б (51.02)
57	50	85.000	гроші спрямовані на корпоративний картковий рахунок
55.01	57	85.000	надійшли кошти на корпоративний картковий рахунок організації

Важливо не забувати використовувати рахунок 57 під час переказу сум із каси на банківський рахунок. Можливо, проведення Дп 51 Кт 50 простіше описує процес передачі грошового змісту каси на банківський рахунок, але ця операція не є достовірною. Адже кошти не зараховуються у той самий момент, коли були надіслані. Тільки після фактичного здійснення операції можливе проведення такого котирування.

Валютні операції

Облік валютних коштів здійснюється на активному рахунку 55. Звернення здійснюється як у рублевому, так і в іноземному еквіваленті у різних платіжних формах, крім векселів. Кожна з платіжних форм передбачає відкриття відповідного субрахунку.

При здійсненні конвертації валюти компанії застосовують рахунок 57. Залежно від типу операції, що проводиться, відкриваються субрахунки:

• 57.1 - валюта на продаж;
• 57.2 - валюта на продаж, депонована банком;
• 57.3 – кошти у рублях для купівлі валюти.

Варто зазначити, що рахунок 57.3 залишається відкритим доти, доки організація не придбає валюту на суму перерахованих рублів.

Субрахунок 52.2 відбиває валютні операції, які здійснюються за межами РФ на рахунках іноземних компаній. Він дебетується під час здійснення переказу зарубіжними фірмами на користь організації, і навіть при нарахуванні банківських відсотків користування коштів. Кредит рахунка показує операції, пов'язані з:

• переказом коштів на основний банківський рахунок підприємства;
• платою за обслуговування валютного рахунку;
• оплатою витрат працівникам організації;
• перерахуванням коштів, пов'язаних із змістом зарубіжної філії.

Оплата витрат працівникам може здійснюватися з рахунку 52.2 лише з особливого дозволу Банку РФ.

Курсова різниця, що виникає на рахунку 57, списується на кредит субрахунку 91 "Інші доходи". Якщо у звітному періоді вона є негативною, рахунок кореспондує з дебетом субрахунку 91 "Інші витрати". Проведення здійснюються тільки на підставі бухгалтерської довідки.

Проведення при валютних операціях

Валютні операції є важливою складовою грошового обліку та здійснення розрахунків. Для переказу коштів у іноземному еквіваленті організації використовують бухгалтерський рахунок 57. Проводки, поширені у проведення операцій, розглянемо в таблице:

Правильне складання кореспонденції рахунків дозволить зменшити ризик виникнення помилок в облікових регістрах та фінансовій звітності.

Операції еквайрингу

Еквайринг – процес оплати товарів чи послуг за допомогою спеціальної картки. Платіж може бути здійснений як через інтернет-ресурси в режимі он-лайн, так і при звичайній покупці в магазині. Як розрахункові карти виступають випущені та обслуговуються банком пластикові картки класу VISA, MasterCard та інші. POS-термінал є засобом зв'язку між користувачем послуг та банківською організацією.

Компанія, що використовує операції еквайрингу, укладає договір із банком. Останньому належить встановлений відсоток комісії за надані послуги миттєвої оплати. Перерахування виручки організації відбувається після отримання фіскального чека – сліпа. Це документ, що підтверджує проведення розрахункової операції з платіжної картки. Один із його примірників передається до бухгалтерії організації.

Відображення еквайрингу у бухгалтерії

Прибуток від продажу товару або надання послуг через оплату через POS-термінал перераховується на рахунок компанії тільки після банківської перевірки та відрахування ним комісії.

Для правильного відображення бухгалтерських операцій використовують "Переклади в дорозі" - рахунок 57. Проводки, які при цьому відбуваються, можна побачити в таблиці:

Залежно від способу методу нарахування доходу, визнання його здійснюватиметься у різні терміни. Метод нарахування передбачає використання проведення Дп 57 Кт 90.1 незалежного від того, в якому періоді надійшли кошти, та вважає дату отримання доходу датою здійснення реалізації. Якщо підприємством використовується касовий метод, суму списують на доходи, коли від продажу надходять з цього приводу 51.

Приклад обліку еквайрингу на підприємстві

Розглянемо процес бухгалтерського обліку безготівкової оплати банківською карткою на умовному підприємстві Х. Касир наприкінці робочої зміни формує Z-звіт, який містить таку інформацію: сума виручки від реалізації за безготівковим розрахунком – 180 000 грн. (З них ПДВ - 27 457,63 р.). Дані передаються бухгалтеру, який здійснює проведення:

1. Дп 57 Кт 90.1 – відбито отримання виручки від банківських карток – 180 000 р.
2. Дп 90.3 Кт 68 – нараховано ПДВ від реалізації – 27 457,63 грн.
3. Дт 51 Кт 57 – надійшли гроші на рахунок підприємства за мінусом комісії – 177 300 грн.
4. Дп 91 Кт 57 – показано комісію за надані банківські послуги 1,5% = 2700 грн.

57 рахунок бухгалтерського обліку – це з основних рахунків коштів, використовуваних підприємством скоєння платежів у рублях та іноземній валюті.

У статті розповімо про тонкощі обліку коштів компанії, які перебувають у дорозі.

Про що йтиметься

Грошові суми в дорозі — це фінансові активи підприємства, які передано до кас кредитних, поштових чи банківських організацій для зарахування на розрахункові рахунки (РХЛ) підприємства, але ще не надійшли, тобто не відображені в приході розрахункового рахунку. Найчастіше йдеться про виручку компаній.

Для бухобліку цього виду фінансових активів Наказом Мінфіну № 94н передбачено окремий бухрахунок. Іншими словами, рахунок 57 «Переклади в дорозі» призначений для відображення інформації про грошові перекази, здійснені не тільки в рублях, а й в іноземній валюті.

Простою мовою, на 57-му бухрахунку відображають суми грошей, які були внесені через касу банку або відділення пошти на користь компанії, але ще не надійшли на РКЛ. Підставою для внесення відповідного запису до бухобліку є квитанції, супровідні відомості з інкасації, аналогічні платіжні документи.

Коли використовується 57 рахунок

Даний бухрахунок слід застосовувати тільки в тому випадку, коли на проведення дохідної або видаткової операції з РКЛ потрібно певну кількість часу, але не менше однієї доби. Тобто якщо операція із зарахування чи списання грошей із РСЧ компанії займає дві і більше діб, тоді компанія зобов'язана застосовувати рахунок 57 у бухгалтерському обліку.

Зазначимо ситуації, за яких використовувати бухрахунок 57 не обов'язково:

1. Організації, які отримують виручку готівкою, сума яких не перевищує встановленого ліміту каси.
2. Фірми, які використовують виключно безготівкові розрахунки.
3. Компанії, які витрачають отриману виручку на виплату заробітної плати персоналу, на видачу підзвіту на відрядження, на розрахунки з постачальниками.

Характеристика бухрахунку

Синтетичний рахунок 57 відноситься до групи активних бухрахунків. Отже, при відправленні грошового переказу на РКЛ формується бухгалтерський запис за дебетом, а при зарахуванні грошей на РКЛ формується запис за кредитом.

У бухобліку передбачені субрахунки:

• 57-01 - по даному субрахунку формується інформація про операції з переказів сум грошей у рублевому еквіваленті;
• 57-02 - підлягає відображенню відомостей про рух іноземної валюти, що знаходиться в дорозі;
• субрахунок 57-03 - узагальнюється інформація по операціях, виконаних з використанням платіжних карток, тобто по операціях еквайрингу.

Формуючи звіт про рух коштів, рахунок 57 враховуйте. Тобто кошти на шляху підлягають відображенню у цій звітності. Включайте до звіту про рух ДС дебетові обороти по рах. 57. Зазначимо, що операції в іноземній валюті слід перерахувати у рублі відповідно до встановленого ПБО 3/2006 порядку.

Як закрити 57 рахунок

При зарахуванні грошових сум на РКЛ бухрахунок 57 підлягає закриттю. Тобто сума, яка перебуває в дорозі, має бути оприбуткована на РКЛ. Також бухрахунок слід закрити при операціях з еквайрингу. При здійсненні переказів в іноземній валюті операції підлягають перерахунку в рублі відповідно до пунктів 4-6, 20 ПБО 3/2006. При перерахунку операції практично завжди виникають курсові різниці, які відображаються у складі інших доходів чи витрат компанії.

Типові проводки

Чому 57 рахунок червоний? Щоб знайти помилку, перевірте аналітику рахунку. Можливо, під час реєстрації госпоперацій виникла пересортиця. Також помилка може виникнути при формуванні додаткового проведення на оплату послуг банку-еквайєра (Дебет 62, 91-02 Кредит 51). Зазначимо, що комісія списується відразу з рах. 57, тобто формувати додаткове проведення не слід.

Синтетичний рахунок 57 «Переклади в дорозі» використовується з метою відображення відомостей про рух грошових переказів у російській та іноземній валютах. Коли виникає потреба транзитних операцій? Чи потрібно закривати рах. 57? Розберемо всі подробиці типових прикладах з проводками.

Рахунок 57 у бухгалтерському обліку

Відповідно до норм наказу № 94н від 31.10.00 р., на цьому розрахунковому рахунку відображається інформація щодо переказів організації, тобто сум, призначених для перерахування на користь компанії; вже внесеним до каси поштового відділення, кредитної установи чи Ощадбанку, але ще не зарахованим на рахунок отримувача. Підставою для відображення подібних операцій на обліку є платіжні квитанції Пошти РФ, Ощадбанку чи інших кредитних організацій, і навіть супровідні відомості (копії) по інкасації.

Головна відмінність переказів на шляху від інших фактів госпдіяльності – транзитний характер і часовий проміжок між моментом внесення коштів та списання (понад 1 день). Оскільки рахунок 57 у бухгалтерському обліку належить до активним, збільшення оборотів відбувається за дебетом у кореспонденції з рахунками – , 91, , 50, 51, 79, , 62. А списання сум переказів виконується за кредитом сч. 57 у кореспонденції з рахунками – 52, 51, 50, 73, 62.

Зверніть увагу! Можуть не відображати перекази в дорозі на рахунку 57 (проводки наведені нижче), організації з готівкою, що не перевищує встановлений на день касовий ліміт; підприємства, які використовують лише безготівкові розрахунки; підприємства, витрачають готівкову виручку на дозволені мети – виплату зарплати, видачу витрат на відрядження, погашення зобов'язань перед постачальниками та інших.

Субрахунки до 57 рахунку

• 57.01 «Кошти, здані банку, але ще надійшли на р/счет» – застосовується відображення тих коштів, які було здано до банку останнє звітне число періоду, але з зарахувалися з цього приводу у тому періоді.
• 57.02 «Кошти, що використовуються для валютних операцій» – застосовується організаціями для здійснення операцій з інвалютними коштами.
• 57.03 "Кошти в рублях, перераховані через платіжні картки" - застосовується для обліку операцій еквайрингу.

Отже, можна дійти невтішного висновку, що рахунок 57 «Переклади в дорозі» необхідний забезпечення достовірного обліку коштів підприємства міста і своєчасного відображення процесу руху фінансів у рублевих і валютних еквівалентах.

Як закрити 57 рахунок

Необхідність закриття рахунку 57 виникає при списанні сум переказу, тобто під час зарахування грошей на р/рахунок (наприклад, при еквайрингу); при курсових різницях під час валютних угод. Операція при цьому вважатиметься транзитною, якщо гроші надходять в один день, а витрачаються в інший. p align="justify"> При формуванні проводок з руху валюти необхідно дотримуватися вимог ПБУ 3/2006, а саме п. 4-6, 20, тобто перераховувати суми з інвалюти в рублі. Відповідно, різниці, що виникають, будуть визнаватись іншим доходом або витратою компанії (п. 7 ПБО 9/99, п. 11 10/99) і списуватися на 91 рах.

Закриття 57 рахунки – проводки

• Д 57 До 91.1 – відбито позитивна різниця у разі підвищення курсу ЦБ.
• Д 91.2 До 57 - відбито негативна різниця при зниженні курсу ЦП.
• Д 91.2 До 57 - відбито списання суми комісії банку-еквайєра.

«Переклади в дорозі»: 57 рахунок бухгалтерського обліку – проведення

• Д 57.03 До 90.01.1 – відбито суму роздрібної виручки, оплаченої по еквайрингу.
• Д 51 К 57.03 – відбито зарахування грошей р/рахунок продавця.
• Д 57.01 До 50 – останнє число місяця відбито внесення грошей із каси на р/счет.
• Д 51, 52 До рахунок 57.01 – відбито зарахування коштів у шляху р/счет.
• Д 57.02 До 52, 51 - виконано перерахування коштів на придбання інвалюти.
• Д 57.01 До 62, 76 – відбито перерахування грошового переказу від контрагента, але кошти на р/рахунок ще надійшли.
• Д 51 До 57.01 – відбито надходження коштів у банк.

Висновок – у статті ми розібралися, що таке грошові перекази; навели типові проводки за 57 рахунком, і з'ясували, які організації можуть працювати без відображення транзитних сум.