– це довідка про доходи фізичної особи за певний період та про прибутковий податок, який був за цей період сплачений.

Що це таке?

Це офіційний документ, в якому зазначені відомості про доходи фізичної особи та суму податку, яку роботодавець перерахував за неї. Така довідка видається лише роботодавцем, із зазначенням його реквізитів та з його печаткою.

Ця довідка містить у собі такі відомості:

1. Про роботодавця – його повне найменування, ІПН та КПП та інші реквізити.
2. Повністю ПІБ працівника.
3. Щомісячні дані цього працівника про доход, який оподатковується за ставкою 13%.
4. Якщо співробітник має право на стандартні, соціальні та майнові відрахування, то ці відомості також зазначаються у довідці з кодами відрахувань.
5. Сума податку, утриманого із цього працівника.
6. Загальні суми отриманого доходу, застосовуваних відрахувань та утриманого податку.

Видають таку довідку у бухгалтерії у роботодавця. Термін її отримання, відповідно, становить 3 дні, оскільки це документ, безпосередньо пов'язані з роботою.

Щоб працівник міг спиратися на цю статтю під час отримання довідки, він повинен написати . Найчастіше цього не робиться.

Кому потрібна довідка

Найчастіше цю довідку вимагають банки від потенційного позичальника. Відображені в ній відомості допомагають банкірам прийняти рішення про видачу або невидачу кредиту такому позичальнику.

Її вимагають, якщо йдеться про великий кредит. Вона обов'язково для пред'явлення при оформленні іпотеки з .

Подавати довідку за формою 2-ПДФО необхідно і в інші організації:

• до податкової інспекції при оформленні податкових відрахувань по ;
• пенсійний фонд при призначенні та розрахунку пенсії;
• при усиновленні дитини чи оформленні опіки з неї;
• до органів соціального захисту призначення соціальних допомог як малозабезпеченої сім'ї;
• до суду, при призначенні суми аліментів у відсотковому відношенні до доходу відповідача;
• у центр зайнятості, при оформленні та розрахунку допомоги з безробіття;
• до посольства, при оформленні візи;
• для заповнення .

Навіть новий роботодавець при прийомі на вакантну посаду претендента може вимагати у нього цю довідку з колишнього місця, щоб призначити йому зарплату.

Працівник може вимагати цю довідку під час звільнення, а може отримати її будь-якої миті. Деякі роботодавці видають довідку разом із трудовою книжкою.

Нормативна база

При наданні відомостей на паперових носіях, податковий агент має надати:

• самі довідки за формою 2-ПДФО щодо кожного співробітника;
• у двох примірниках.

Якщо роботодавець надає відомості на електронних носіях, найчастіше «флешках», то на носії мають бути такі відомості:

• файл із довідками, затвердженого у ФНП формату;
• реєстр довідок у двох примірниках.

Якщо роботодавець надає відомості за допомогою Інтернету, він повинен надіслати файл певного формату, підписаний електронним підписом керівника.

Працівнику

Працівнику довідка за формою 2-ПДФО надається на паперових носіях, рідше за допомогою мережі Інтернет.

На паперовому носії для працівника має стояти печатка організації та підпис генерального директора або головного бухгалтера (якщо він має повноваження підписувати документи).

Крім того, на довідці мають бути повні відомості про роботодавця та працівника, якому видано довідку.

Призначення 2-ПДФО

У довідки за формою 2-ПДФО досить багато способів використання. Її призначення досить велике у бухгалтерському та податковому обліку. З 2010 року ця довідка бере участь у розрахунку виплат за лікарняним листом.

Як відомо, середня заробітна плата для розрахунку «лікарняних» виплат розраховується, виходячи із заробітної плати працівника за останні 2 роки. Відомості про його заробітну плату беруться бухгалтером саме з довідки 2-ПДФО.

Як згадувалося, у довідці відображається оподатковуваний дохід працівника. Вивчивши відомості з довідки, працівники соціального захисту можуть дійти невтішного висновку – чи є сім'я незаможною.

Робиться це простим розрахунком – загальний оподатковуваний дохід працівника протягом місяця ділиться кількість його утриманців.

Відео: 2-ПДФО — довідка або про середню заробітну плату. У чому різниця?

Якщо отримана сума менша за прожитковий мінімум по регіону, то такому працівникові соціальний захист виплачує додаткову допомогу.

Від відомостей, зазначених у довідці з попереднього місця роботи, залежить розмір соціальної допомоги з безробіття. Таку довідку вимагають у центрі зайнятості, коли безробітний стає на облік пошуку роботи.

Коли претендент шукає собі нове місце роботи, йому краще взяти з собою довідку 2-ПДФО при звільненні з колишнього місця.

Часто нові роботодавці потребують цієї довідки. Робиться це для того, щоб новий роботодавець зміг призначити новому співробітнику гідну заробітну плату. Велико призначення довідки про доходи при призначенні аліментів.

Не важливо, в якій формі призначаються аліменти – у відсотках до заробітку чи фіксованої суми. Відомості з довідки допоможуть суду встановити необхідний розмір аліментів та винести правильне рішення.

Довідки пред'являються суду при призначенні аліментів, як на дітей, так і на батьків та інших родичів, що потребують.

Найпоширеніше призначення цієї довідки під час оформлення кредиту. Банки вимагають надання такої довідки як за уніфікованою формою, так і по .

Ні для кого не секрет, що багато працівників одержують дві зарплати – офіційну, і в конверті. Та зарплата, яка виходить у конверті, ніяк не відображається у довідці 2-ПДФО. А найчастіше її не вистачає, щоб отримати велику суму грошей у банку.

Тому банки й вимагають заповнити довідку за своєю формою, де вказати відомості про неофіційну зарплату. Ці відомості не передаються податківцям. Вони необхідні лише банку.

Якщо платник податків має право вирахування, то відомості про нього мають відображатися у довідці. Наприклад, отримати майнове відрахування платник податків може як за місцем роботи, і у податкової.

Щоб довести податківцям, що він отримує або не отримує відрахування, він має пред'явити податківцям довідку, в якій будуть зазначені відомості про відрахування, або ні.

Велику роль відіграють відомості з довідки за формою 2-ПДФО при усиновленні дитини. На підставі цих даних суд виносить рішення, чи зможуть майбутні батьки матеріально забезпечувати дитину чи ні.

Отримавши додатковий дохід, фізична особа має самостійно подати до податкової інспекції декларацію за формою 3-ПДФО. У цій декларації також відображаються відомості про заробітну плату.

Тому до неї необхідно додати довідку та інший документ, який підтверджує додаткове джерело доходу.

Чи є офіційним документом?

Довідка 2-ПДФО є офіційним документом, який має законну юридичну силу у багатьох державних установах.

Таких як:

• центр зайнятості;
• органи соціального захисту;
• податкова інспекція.

Довідка 2-ПДФО для декретниці

У деяких випадках жінці, яка йде в декрет, необхідно видати довідку за формою 2-ПДФО. Це робиться тоді, коли вона збирається звільнитися після закінчення декретної відпустки і їй потрібно отримувати допомогу через органи соціального захисту.

Крім того, за даними із довідки за останні 2 роки, бухгалтер розраховує виплати за декретним лікарняним листом.

Допомога по лікарняному листу жінці, яка йде декрет, виплачується у розмірі 100% від середнього заробітку, незалежно від стажу роботи на конкретному підприємстві.

Якщо стажу жінки, яка йде в декрет, не вистачає для розрахунку виплат за лікарняним листом, вона повинна принести довідку за формою 2-ПДФО від колишнього роботодавця. Це потрібно для коректного розрахунку грошових виплат.

Якщо формою банку

При оформленні кредитів на великі суми банки запитують у потенційних позичальників довідки про доходи за формою банку. Це альтернативний документ, який потрібний банку для бачення повної картини зарплати працівника.

Банк вимагає такої довідки, якщо не вся зарплата виплачується позичальнику офіційно – тобто не вся оподатковується прибутковим податком.

Кожен банк має свою форму цієї довідки, вона розробляється відповідно до вимог банку до потенційних позичальників. Найчастіше, банк вимагає заповнити зразок у вільній формі.

Головне, щоб на довідці стояв друк роботодавця. А також підпис керівника та головного бухгалтера. Якщо останній має право підпису, то на довідці може бути лише його підпис.

У довідці за формою банку також зазначається розмір неофіційного доходу платника податків.

Чи є така довідка для іноземного громадянина?

Якщо на підприємстві працює іноземний громадянин і йому виплачується офіційна заробітна плата, то й прибутковий податок із нього роботодавець зобов'язаний утримувати.

А якщо є прибутковий податок, то довідка за формою 2-ПДФО існує. На прохання працівника чи податкової служби, роботодавець зобов'язаний її видати.

Різниця між 2-ПДФО та 3-ПДФО

Різниця між цими двома документами полягає в наступному:

Довідку 2-ПДФО видає роботодавець, а декларація за формою 3-ПДФО заповнює та здає сам платник податків, якщо отримав додатковий дохід. Наприклад, платник податків продав квартиру за 4, 5 млн. рублів, яка була у власності менше 3-х років.

Так як у нього виник додатковий дохід, він має подати до податкової інспекції декларацію за формою 3-ПДФО. До цієї декларації він має додати і довідку 2-ПДФО з місця роботи.

Також 3-ПДФО здається, коли платник податків оформлює податкове відрахування. Ця декларація із доданою до неї довідкою 2-ПДФО є доказом того, що громадянин, який претендує на отримання податкового відрахування, є платником прибуткового податку.

Також 3-ПДФО здають індивідуальні підприємці як форму звітності з прибуткового податку за себе.

З усього перерахованого вище можна зробити висновок, що довідка 2-ПДФО є складовою декларації з податку на доходи фізичної особи за формою 3-ПДФО.

Довідка 2-ПДФО є важливим документом, який підтверджує, що її власник має дохід, а отже, є платником прибуткового податку.

Таку довідку вимагають для пред'явлення багато державних установ, без неї неможливо оформити іпотеку чи автокредит.

Отримати таку довідку в бухгалтерії роботодавця має право кожен працюючий громадянин, навіть якщо він громадянин іншої держави.

Податок з фізичних осіб стягується з усіх працевлаштованих громадян, заробітна плата яких перевищує неоподатковуваний мінімум. У разі необхідності російські громадяни можуть зажадати у своїх роботодавців довідку, форми 2-ПДФО, у якій буде зазначено їх заробіток за певний період. Порядок...

Якщо дохід не офіційний, довідку 2-ПДФО працівник отримати взагалі не може. Що потрібно знати? Які наслідки підробки довідки 2-ПДФО? Судова практика (рішення та справи) Або дані в ній не відповідають його фактичному доходу – у цьому випадку багато хто намагається підробити цей документ. Що треба знати? Довідки...

Звичайно, із забезпечення також утримується податок на доходи. Зміст Що потрібно знати Як отримати довідку 2 ПДФО військовослужбовцю через інтернет? Але як військовослужбовцю отримати довідку про доходи та сплачені податки? Що потрібно знати Для початку слід розібратися, хто такі військовослужбовці та...

2-ПДФО за рік з 01.01.2019 може виглядати по-різному залежно від того, для кого ви її складаєте: для податкової чи для працівника. Як правильно оформити довідку 2-ПДФО для ФНП? Які нюанси слід врахувати під час складання довідки співробітнику? У які терміни слід подати формуляр фіскалам? Що буде, якщо відмовити працівникові у видачі довідки 2-ПДФО? У статті ми розглянемо ці та інші питання, а також наведемо зразок заповнення форми для ІФНС.

Загальні відомості про документ: призначення та термін здачі

Довідка 2-ПДФО потрібна для інформування ФНП та платників податків про перераховані податковими агентами виплати, що оподатковуються ПДФО, на користь фізосіб:

• працівників;
• підрядників;
• отримувачів дивідендів.

На кожного одержувача виплат оформляється окрема довідка 2-ПДФО. Тому при ненадання довідки на будь-якого співробітника на податкового агента буде накладено штраф у 200 руб. (П. 1 ст. 126 НК РФ). Крім того, при виявленні в будь-якій довідці недостовірних даних ІФНС вправі оштрафувати його на 500 руб. (Ст. 126.1 НК РФ). При великому штаті фірми та масовому непредставленні довідок або передачі довідок з помилками фінансовий удар по бізнесу, зумовлений санкціями ФНП, може бути помітним.

Нову форму довідки 2-ПДФО затверджено наказом ФНП від 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Починаючи зі звітної кампанії за 2018 рік, формуляр слід оформляти на цьому оновленому бланку, який набуває чинності з 01.01.2019. Важливий нюанс: бланків тепер два — один для відомостей, що подаються до податкової, другий — для довідки, що видається фізособі.

Ознайомитися зі змінами 2-ПДФО ви можете.

Довідки в ІФНС потрібно складати двох видів:

1. Як довідки, що відображають усі доходи, незалежно від того, чи утримано з них ПДФО чи ​​ні. У довідці указується ознака 1.

2. Як довідки, що відображають окремо ті доходи, за якими ПДФО не утримано. У довідці зазначається ознака 2.

Зразок заповнення довідки 2-ПДФО для ФНП можна завантажити за посиланням нижче.

Таким чином потенціал для появи штрафних санкцій зростає вдвічі.

Дізнатися більше про відповідні штрафні санкції ви можете з цієї статті .

Докладніше вивчимо основні нюанси застосування документа, а також те, як правильно заповнити 2-ПДФО за рік.

Видача довідки на запит фізособи: нюанси

Податковий агент зобов'язаний у позачерговому порядку сформувати довідку 2-ПДФО на запит одержувача доходу, виплаченого агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ повинен бути виданий людині протягом 3 днів після надходження письмового запиту від нього та обов'язково при звільненні (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Як правило, довідка 2-ПДФО використовується одержувачем доходу:

• для оформлення відрахування;
• отримання кредиту;
• оформлення візи для в'їзду до іншої держави.

У всіх зазначених випадках потрібно підтвердити дохід людини, і довідка 2-ПДФО — одне з найдостовірніших джерел для цього.

З січня 2019 року формувати довідку 2-ПДФО для співробітників необхідно на оновленому бланку. Затверджено його тим же наказом ФНП від 02.10.2018. Оновлений формуляр зазнав технічних або незначних коригувань, наприклад, тепер немає поля для номера довідки.

Зазначимо, що законодавство не встановлює граничну кількість років, що передують вимогі про видачу довідки 2-ПДФО, за які працівник має право запитати документ, що розглядається. Оформлено може бути довідка 2-ПДФО за роки, що минули з дати прийому людини на роботу і до моменту запиту довідки, без обмеження за давністю запиту.

Відмова у видачі довідки може призвести до неприємних наслідків підприємства.

Відмова в оформленні 2-ПДФО роботодавцем: наслідки

Якщо роботодавець не видасть заявнику довідку у встановлений термін, то при надсиланні другим скарги до Роструду щодо роботодавця можуть бути ініційовані санкції за п. 1 ст. 5.27 КпАП РФ у вигляді штрафу у розмірі:

• 1000-5000 руб. на посадових осіб, ІП;
• 30000-50000 руб. на роботодавця як на юрособу.

При повторному порушенні до роботодавця можна застосовувати більш жорсткі санкції (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) як:

• штрафу у вигляді 10 000-20 000 крб. чи дискваліфікації на 1-3 роки (для посадових осіб);
• штрафу 10000-20000 руб. для ІП;
• штрафу 50000-70000 руб. для юросіб.

Щоправда, зазначені санкції застосовні, лише якщо заявник - діючий працівник (положення ст. 62 ТК РФ, що встановлюють термін подання 2-ПДФО, не поширюються на звільнених працівників). Але якщо роботодавець відмовиться давати довідку колишньому співробітнику, Роструд вправі застосувати до фірми санкції виходячи з ст. 5.39 КпАП РФ за неподання даних за законним запитом. Тоді можливий штраф у розмірі 5000-10000 руб. на посадову особу.

Бланк 2-ПДФО, що видається фізособі, практично не змінився. Основні типи даних, що цікавлять ФНП, які відображаються в довідці 2-ПДФО за рік, — про доходи фізособи та особи одержувача. Вивчимо особливості їх вказівки у документі.

Як правильно заповнити графи довідки щодо доходів

У довідці 2-ПДФО фіксуються лише ті доходи, які фактично виплачені агентом фізичній особі. Якщо вони лише нараховані, вносити відомості про них у довідку не потрібно (на відміну від іншого найважливішого звітного документа — форми 6-ПДФО, в якій відображаються і нараховані та виплачені доходи).

На практиці розбіжності між фактичними (по 2-ПДФО) та нарахованими (по 6-ПДФО) доходами можуть свідчити, що у фірми є заборгованість із зарплати. ФНП може повідомити про це знову ж таки Роструд і правоохоронні органи, які отримають право застосувати до роботодавця передбачені законом санкції.

Дізнатися більше про такі санкції ви можете засланні .

Відомості про доходи відображаються у довідці за допомогою кодів за переліком, затвердженим наказом ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Наприклад, у зарплати за трудовим договором код 2000. Аналогічно наводяться коди з податкових відрахувань, якщо вони застосовувалися зменшення ПДФО протягом звітного періоду.

Перелік кодів доходів див. у статті «Список кодів доходів у довідці 2-ПДФО (2012, 4800 та ін.)».

Найбільш цінний для ФНП вид відомостей у довідці 2-ПДФО — ті, що мають відношення до особи фізособи-платника податків та характеризують її доходи. Розглянемо, яким чином дані відомості розкриваються у документі.

Вказуємо відомості про фізособу: нюанси

При відображенні відомостей про фізособу-платника податків у звіті 2-ПДФО за рік потрібно мати на увазі, що:

1. Якщо одержувач доходу — іноземець без російського ІПН, відповідне поле довідки не заповнюється. А П.І.Б. допускається заповнювати літерами латинського алфавіту.

2. Для поля "Статус платника" передбачені різні коди для дуже схожих по суті статусів. Важливо застосувати коректний код, у тому числі:

• 1, якщо платник податків - податковий резидент РФ (незалежно від громадянства);
• 2, якщо платник не має статусу резидента (за будь-якого громадянства);
• 3, якщо платник є висококваліфікованим працівником у статусі нерезидента;
• 4, якщо людина – учасник програми переселення у статусі нерезидента;
• 5, якщо людина - іноземець-нерезидент, який отримав притулок;
• 6, якщо людина - іноземець, який працює за патентом (резидент або нерезидент).

Отже, якщо, наприклад, людина бере участь у програмі переселення чи отримав притулок і став резидентом, то довідці 2-ПДФО проставляється код 1.

Громадянство платника податків прописується із застосуванням коду за ОКСМ (постанова Держстандарту від 14.12.2001 № 529-ст). Відмітка про вид документа, що підтверджує особу платника, ставиться з використанням коду за додатком 1 до порядку, запровадженого наказом ФНП Росії від 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Код суб'єкта РФ, де проживає платник, визначається з метою вказівки у довідці за додатком 2 до цього порядку.

Як у довідці 2-ПДФО відображаються доходи

При зазначенні відомостей про доходи фізособи слід мати на увазі, що:

1. Заповнюється стільки розділів 2 та додатків до довідки, скільки різновидів ставок було застосовано при обчисленні ПДФО. Зміст виплат значення не має: якщо, наприклад, людина отримала зарплату та дивіденди за ставкою 13%, то відомості про ті та інші доходи фіксуються в одному розділі. Доходи підсумовуються також ті, що оподатковуються однаковою ставкою (незалежно від сутності таких доходів).

2. При зазначенні доходу у довідці відображається його код відповідно до додатка 1 до наказу № ММВ-7-11/387. При зазначенні відрахувань також використовується код за додатком 2 до наказу № ММВ-7-11/387.

3. Сума відрахування, наведена у розділі 3 довідки, не повинна перевищувати величину доходу, за яким застосовано відрахування.

Коди з усіх відрахувань слід шукати у додатку 2 до наказу № ММВ-7-11/387.

Є ще низка важливих, незалежно від змісту форми, нюансів її заповнення. Вивчимо їх та ознайомимося з прикладом заповнення 2-ПДФО за рік.

Як виглядає приклад звіту 2-ПДФО і на що ще звернути увагу до заповнювача

При роботі з довідкою 2-ПДФО також слід враховувати, що:

1. У всіх числових полях, у яких немає потреби (можливості) відображати будь-які сумові показники, проставляється 0.

2. Якщо дані, що вносяться в довідку, не розміщуються на 1 сторінці, треба зробити необхідну кількість додаткових екземплярів довідки. На практиці це може знадобитися, якщо потрібно, наприклад, вказати дані щодо різних ставок ПДФО.

На кожному з екземплярів довідки у верхній частині мають бути зазначені:

• номери сторінок (по порядку);
• ІПН і КПП.

3. Якщо довідка анулююча, у ній зазначаються:

• усі відомості, крім тих, що наводяться у розділах 2,3 та додатку;
• номер анулюваної довідки та дата подання анулюючої;
• номер коригування 99.

4. Якщо довідка коригувальна, у ній зазначаються:

• номер коригованої довідки та дата подання коригувальної;
• номер довідки на одиницю більше, ніж номер, зазначений у вихідній (або попередньої коригувальної).

В електронному вигляді довідка подається, якщо кількість одержувачів доходу від податкового агента у звітному періоді становила 25 осіб та більше (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Якщо вам цікаво на практиці ознайомитися із заповненням довідки 2-ПДФО за рік, що видається працівнику, зразок готового документа ви можете завантажити за посиланням нижче.

Підсумки

Документ 2-ПДФО обов'язково здається податковим агентом в ІФНС за підсумками року, на запит видається працівникам (у тому числі колишнім). Те, як виглядає довідка 2-ПДФО за рік, залежить від кількості ставок з ПДФО, застосованих при оподаткуванні доходу, та загального обсягу даних, що відображаються в документі. Може знадобитися подати кілька аркушів звіту (згодом, можливо, ще й довідки, що коригують або анулюють).

Довідка про доходи фізичної особи або як її ще називають, 2ПДФО є документом, що найчастіше використовується, що відображає інформацію про доходи конкретної особи. Він необхідний працівникові під час проходження різних інстанцій – наприклад, він збирається оформити якусь позику, бере участь у судових суперечках. Також цей папір потрібний для подання в різні держоргани.

Це стандартна форма звітності організації про доходи свого працівника за період працевлаштування на даному підприємстві. Крім цього у довідці відображається інформація про кількість податкових відрахувань та утриманих з подавця податків. Зазвичай папір становить певний звітний час, наприклад півроку. Але за бажання клієнта вона оформляється за будь-який необхідний період.

Від того, хто буде одержувачем – податкова чи сам працівник, відрізнятиметься і інформація, що міститься у довідці. Своїм наказом ФНП затвердило форму довідки, якої мають дотримуватись усі. Проте всім працівникам відповідних служб перед випискою довідки рекомендується заздалегідь ознайомитися з чинною її редакцією, щоб переконатися, що вона актуальна, і вони не збираються заповнювати застарілий зразок, який буде визнаний недійсним.

Обов'язкові відомості

Цю довідку працівнику видається його роботодавцем на прохання першого. Залежно від мети виділяють два її типи:

• Видається на вимогу фізособи, яка працює або звільненого співробітника;
• Надається в ІФНС у порядку обов'язкової звітності.

Тип, що видається співробітнику, повинен містити в собі:

• Дані загального характеру про організацію, що видала 2ПДФО – тут має бути назва компанії з номером платника податків та кодом постановки на облік;
• Аналогічні відомості про отримувача довідки;
• Дохід одержувача протягом місяця, оподатковуваний з доходу фізособи;
• Наявні податкові відрахування;
• Підсумкові дані за період, що запитується - сума доходів, сума податків і відрахувань.

У типі, що видається для звітності, повинна бути інформація:

• По фізособам, які отримали дохід від зазначеної компанії за зазначений звітний період. Це відбито у довідці як ознаки №1;
• За фізособами, з доходу яких організація не втримала податку зазначений доход. У бланку відбивається як ознаки №2.

Довідка з ознакою №1

Вона має містити таку інформацію:

• Загальні дані про фірму, що видала довідку;
• Загальні дані щодо того, хто її зажадав;
• Його загальний щомісячний дохід, що оподатковується;
• Відрахування;
• Підсумкова сума доходу, отримана фізособою за зазначений звітний період. Аналогічна величина з податків та відрахування.

Довідка з ознакою №2

• Відомості про підприємство;
• Відомості про особу, якій вона надається;
• Сума доходу, з якого не утримувався податок;
• Сума неутриманого податку.

Де вона потрібна

Фізособі дана довідка може знадобитися в таких випадках:

• При оформленні банківських позик;
• При оформленні податкових відрахувань до ФНП;
• При оформленні пенсійної допомоги;
• у соцзахисті під час оформлення допомоги;
• у судовому засіданні, на якому розбиратимуться трудові питання або розмір аліментних виплат;
• При поданні податкової декларації;
• При оформленні опікунства;
• Під час оформлення візи.

Особливість довідки, що описується в тому, що її не можна копіювати, оскільки подання її копій за місцем вимоги є незаконним. Тому лише оригінал. Це означає, що й електронні її копії недійсні. Тому якщо довідка потрібна відразу в кілька місць, то необхідно замовити кількість примірників. Одержувачем її може бути і іноземний громадянин, який працює на російському підприємстві.

Фізособам вона надається за письмовою заявою у вільній формі. За законодавством вона має видаватися прохачеві протягом трьох днів після написання прохання про її видачу.

Звітність щодо доходів перед ІФНС: питання необхідності довідки

Складання податкових звітів і декларацій супроводжується поданням документів, що підтверджують обсяги доходів. Зокрема йдеться про справу 2-ПДФО, яку законодавець зобов'язує прикладати до звітності. Останнє визначається 230 та 226 статтею податкового законодавства. Також подаються документи з ознаками 1 та 2. Їх поданням займається бухгалтерія, у період після 1 квітня та до 31 січня, а кількість таких довідок має відповідати числу співробітників. Довідка з ознакою 2 надсилається у двох примірниках кожного співробітника.

Направити документи з ознакою 1 дозволяється такими способами:

• Навмисне через представника організації;
• За допомогою поштового пересилання;
• Електронно через Інтернет-зв'язок, але за наявності підтвердження за допомогою електронно-цифрового підпису. Також електронні документи надсилаються разом із двома примірниками реєстрів. Це єдина форма довідки в електронному вигляді допущена до використання.

До питання про відповідальність

Враховуючи обов'язковий характер подання документів, передбачено й відповідальність за порушення підприємством цієї вимоги. Так, невидача довідки або ухилення від надання цього документа передбачає:

• Накладення адміністративного штрафу, на співробітника чи посадова особа, відповідальна за видачу цього документа, до 5 тис. руб.;
• Накладення штрафних санкцій на організацію на суму до 50 тисяч рублів.

За відмову у видачі довідки 2ПДФО передбачено штраф від 1 до 3 тисяч.

Яку форму довідки 2-ПДФО використовувати у 2017 році? Затверджено чи ні нову форму довідки на 2017 рік? З цієї статті ви можете дізнатися про останні новини, а також завантажити актуальну форму бланка довідки 2-ПДФО, яка діє в 2017 році.

Для чого потрібно 2-ПДФО у 2017 році

Організації та індивідуальні підприємці, які визнаються податковими агентами, зобов'язані утримувати та перераховувати ПДФО з виплачених фізособам доходів. Однак, окрім цього, вони мають здавати до ІФНС відомості про це. За підсумками 2016 року такі відомості надають за формою 2-ПДФО. Див.

Крім цього, довідки за формою 2-ПДФО організації та ІП зобов'язані видавати і фізичним особам (зокрема, працівникам) за їхньою заявою (п. 3 ст. 230 НК РФ). Довідки у 2017 році їм можуть знадобитися, наприклад, під час переходу з однієї організації в іншу протягом року або для оформлення споживчого (іпотечного) кредиту. Довідку 2-ПДФО у 2017 році потрібно передавати працівникам у строк не пізніше ніж через три робочі дні з дати подання заяви (лист Мінфіну Росії від 21 червня 2016 р. № 03-04-05/36096).

Не потрібно формувати та здавати у 2017 році до ІФНС довідки за формою 2-ПДФО, якщо протягом 2016 року організація чи ІП не виплачували фізособам доходи, щодо яких вона є податковими агентом. Так, припустимо, не потрібно подавати відомості на фізичних осіб, яким протягом 2016 року не нараховувалася зарплата та не провадилося жодних інших виплат.

Бланк на 2017 рік: актуальна форма

У 2017 році діє форма довідки 2-ПДФО, затверджена Наказом ФНП Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Ця форма складається із 5 розділів.

Заповнення: скачайте зразки

Щодо формування та заповнення форми довідки 2-ПДФО у 2017 році, то до довідки за формою 2-ПДФО потрібно включити всі доходи, які оподатковуються ПДФО. Тобто, показуйте в довідці всі суми, які виплатили громадянинові, як за трудовим, так і цивільно-правовим договором (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

У заголовку бланка довідки 2-ПДФО у 2017 році в полі «ознака» вкажіть 1, якщо довідка надається як щорічна звітність (п. 2 ст. 230 НК РФ). Якщо повідомляєте в ІФНС у тому, що неможливо утримати податок (наприклад, під час видачі подарунка), вкажіть «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Зразок довідки з ознакою 1 у 2017 році

Якщо в 2017 році вам необхідно здати в ІФНС дані за 2016 рік, то бланк форми, затверджений Наказом ФНС Росії від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, ви можете звірити з наочним заповненим зразком, який допоможе вам виділити основні моменти в заповнення бланку. Перегляньте заповнений зразок 2-ПДФО з ознакою 1 і скачайте його при необхідності.

Щорічно до 1 квітнявсі роботодавці повинні подати до ФНП відомості про доходи (виплати), які отримали їх працівники минулого року. Для цього вони складають довідки за формою 2-ПДФО на кожного свого співробітника.

Непоодинокі випадки, коли довідка 2-ПДФО може знадобитися безпосередньо і самому працівнику. Наприклад, коли він хоче оформити кредит чи влаштуватися на нову роботу. При отриманні податкових відрахувань, крім декларації за формою 3-ПДФО, податкові інспектори також вимагають від фізичних осіб довідки про доходи за формою 2-ПДФО.

Зверніть увагу, починаючи з 2016 року всім роботодавцям крім довідок 2-ПДФО, додатково необхідно здавати розрахунки за формою 6-ПДФО.

Бланк довідки 2-ПДФО

Примітка: Наказом ФНП Росії від 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ затверджено нову форму довідки 2-НФДЛ. Вона набирає чинності з 30 квітня 2018 року, але може застосовуватись із звітності за 2017 рік. Враховуючи викладене, роботодавці при звіті за 2017 рік можуть подавати довідки 2-ПДФО як за старою, так і за новою формою.

Стару форму 2-ПДФО Ви можете безкоштовно завантажити за цим посиланням.

Нову форму довідки 2-ПДФО можна завантажити.

Зразок заповнення довідки 2-ПДФО

Зразок заповнення бланка 2-ПДФО за 2017 рік ви можете переглянути на цій сторінці .

Хто має здавати довідки 2-ПДФО

Усі ІП та організації, які минулого року робили виплати своїм працівникам (у тому числі за договорами цивільно-правового характеру), а також утримували та перераховували з цих виплат ПДФО.

У якій формі здавати 2-ПДФО

У 2018 році роботодавці, у яких середньооблікова чисельність співробітників 25 і більше осібповинні складати довідки в електронному вигляді. Відповідно, ІП та організації, у яких СЧР менше 25 осіб у 2018 році мають право подати довідки 2-ПДФО у паперовій формі.

Куди здавати 2-ПДФО

Довідки 2-ПДФО потрібно здавати до податкової інспекції:

• ІП за місцем свого проживання;
• ТОВ за місцем свого знаходження.

Примітка: відокремлені підрозділи з окремим балансом та розрахунковим рахунком повинні здавати 2-ПДФО за своїм місцезнаходженням (за винятком найбільших платників податків, які самі обирають, куди їм звітувати).

Термін подання довідок 2-ПДФО

За 2017 рік довідки за формою 2-ПДФО необхідно передати до податкового органу до 2 квітня 2018 року.

Примітка: довідки 2-ПДФО за працівників з доходів, яких не вдалося утримати ПДФО, необхідно подати до 1 березня 2018 року.

Штраф за несвоєчасне подання довідок 2-ПДФО

У 2018 році штраф за несвоєчасне здавання довідок 2-ПДФО складає 200 руб. (за кожний відсутній документ).

Крім цього, з 2016 року податкові інспектори отримали право виписувати штраф у розмірі 500 руб. за довідки 2-ПДФО, що містять недостовірні відомості.

Блокувати розрахунковий рахунок за несдачу форми 2-ПДФО (на відміну від розрахунку 6-ПДФО) ІФНС не має права.

Як заповнити довідку 2-ПДФО

Офіційну інструкцію щодо заповнення нової форми 2-ПДФО ви можете завантажити за цим посиланням

Заголовок довідки 2-ПДФО

У заголовку довідки 2-ПДФО вказується:

Поле "за рік"- Податковий період (календарний рік) за який здається довідка 2-ПДФО.

Поля «№ ____ » і "від __.__.__"– порядковий номер та дата складання довідки 2-ПДФО.

При заповненні коригувальної або анулюючої довідки в цих полях зазначається номер раніше наданої форми 2-ПДФО, а ось дата вже нової довідки.

Поле «Ознака»:

• «1»– зазначаються у тих випадках, коли правонаступник податкового агента хоче повідомити ІФНС про неможливість утримати ПДФО у 2017 році. Такі довідки здаються до 1 березня 2018 року (п. 5 стаття 226 НК РФ)
• «2»- Вказується в тих випадках, коли податковий агент хоче повідомити в ІФНС про неможливість утримати ПДФО (п. 5 стаття 226 НК РФ).
• «3»– зазначається у довідках 2-ПДФО, які здаються до 1 квітня 2018 року правонаступникомподаткового агента (п. 2 стаття 230 НК РФ).
• «4»– зазначаються у тих випадках, коли правонаступник податкового агента хоче повідомити ІФНС про неможливість утримати ПДФО у 2017 році. Такі довідки здаються до 1 березня 2018 року (п. 5 стаття 226 НК РФ).

Поле «Номер коригування»:

• при складанні первинної довідки 2-ПДФО вказується "00";
• при складанні коригуючої довідки 2-ПДФО вказується значення на одиницю більше ( "01", «02»і т.д.);
• при складанні анулюючої довідки 2-ПДФО вказується «99».

Поле в ІФНС (код) – чотиризначний код податкової інспекції, в якій податковий агент перебуває на обліку.

Дізнатися код вашої ІНФС можна за допомогою цього сервісу.

Розділ 1. Дані про податкового агента

Поле «Код по ОКТМО».

Організації вказують код ОКТМО за місцезнаходженням (знаходження відокремленого підрозділу). ІП вказують код ОКТМО за місцем проживання.

Якщо код вашої компанії складається з 8 цифр, тоді при заповненні довідки 2-ПДФО, замість останніх трьох символів необхідно поставити прочерки.

Дізнатися код ОКТМО можна за допомогою цього сервісу.

Поле «Телефон». Вказується контактний номер телефону, яким з вами можуть зв'язатися працівники податкової інспекції (наприклад, «+74950001122»).

Поле «ІНН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі.

Поле "КПП". ІП полі КПП не заповнюють. Організації вказують КПП, який було отримано в ІФНС за місцем знаходження (відокремлені підрозділи вказують КПП за місцем знаходження).

Поле "Податковий агент"

Організації вказують скорочене найменування (у разі його відсутності – повне найменування) відповідно до установчих документів.

Індивідуальним підприємцям необхідно повністю вказати своє прізвище, ім'я та по батькові відповідно до документа, що засвідчує особу.

Поле Форма реорганізації (ліквідації) (код). Вказується код форми реорганізації чи ліквідації організації. Коди зазначених форм наведено у Додатку №2.

Поле «ІПН/КПП реорганізованої організації». Вказується ІПН та КПП реорганізованої організації або її відокремленого підрозділу.

Якщо довідка, що подається в ІФНС, не є Довідкою за реорганізовану організацію, то поля «Форма реорганізації (ліквідації) (код)» та «ІПН/КПП реорганізованої організації» не заповнюються. Зазначені поля є обов'язковими для заповнення при вказівці в полі «Ознака» коду «3» або «4».

Розділ 2. Дані про фізичну особу – одержувача доходу

Поле «ІПН у Російській Федерації». Вказується ІПН співробітника (за відсутності ІПН це поле не заповнюється).

Поле «ІПН у країні громадянства». Вказується ІПН (або його аналог) іноземного співробітника.

Поля «Прізвище», «Ім'я» та «По батькові». Вказується повністю без скорочень прізвище, ім'я та по батькові (за наявності) співробітника відповідно до документа, що засвідчує особу.

Поле «Статус платника податків»:

Якщо співробітник є податковим резидентом РФ(пробив біля Росії 183 і більше календарних днів), необхідно вказати статус 1, а розділ 3 написати ставку 13%.

Якщо співробітник не є податковим резидентом РФ(пробив на території Росії менше 183 календарних днів), необхідно вказати статус 2, а розділ 3 написати ставку 30%.

Крім цього у 2016 році для іноземних працівників передбачено такі статуси:

• «3» – висококваліфікований спеціаліст;
• «4» – учасник Державної програми з переселення до;
• «5» – біженці та отримали тимчасове притулок до;
• "6" - трудова діяльність на основі патенту.

Поле "Дата народження". Вказується дата народження працівника (наприклад, 10.05.1975).

Поле "Громадянство (код країни)". Для громадян Росії необхідно вказувати код «643». Дізнатися коди інших країн можна за допомогою цього класифікатора.

Поле "Код документа, що засвідчує особу". У цьому полі необхідно вказати код документа, що засвідчує особу співробітника. Для російських паспортів це код «21».

Бувають випадки, коли працівник має паспорт СРСР, що діє, у такій ситуації необхідно вказувати код «91» («Інші документи»). Коди всіх документів наведені у Додаток №1.

Поле "Серія та номер документа". Вказуються реквізити документа, що засвідчує особу (знак «N» писати не потрібно).

Розділ 3. Доходи, що оподатковуються за ставкою ___ %

У розділі 3 необхідно послідовно щомісяця заповнити всі доходи, які були нараховані співробітнику протягом календарного року.

Примітка: для довідок з ознакою 2 та 4 у розділі 3 пишеться сума фактично отриманих доходів, з якої не було утримано ПДФО.

Поле "Податкова ставка". У заголовку розділу 3 потрібно вказати ту податкову ставку відповідно до якої при виплаті доходів було утримано прибутковий податок:

• 13% - для резидентів РФ;
• 30% - для нерезидентів РФ.

Доходи оподатковувалися за різними ставками.

Якщо протягом року доходи працівника оподатковувалися за різними податковими ставками, то довідка 2-ПДФО все одно має бути одна. Просто спочатку необхідно заповнити пункти розділів 3 і 5 для однієї ставки, а після – для іншої.

Якщо дані, що заповнюються, не вміщаються на одній сторінці, їх можна перенести на наступну, але при цьому необхідно в шапці кожної сторінки проставити її номер і продублювати дані про податкового агента.

В полі "Місяць"у хронологічному порядку зазначається порядковий номер місяця, у якому працівнику було нараховано та фактично сплачено дохід.

Поле "Код доходу". Кожному доходу відповідає свій код, наприклад, код із зарплати – 2000 , код відпускних виплат – 2012 і т.д. Для деяких доходів код не передбачено, у таких випадках ставиться код – 4800 "Інші доходи".

Порада- Як визначити код премії. Якщо премію було нараховано за виробничі результати – пишіть код 2000, а якщо її було видано на честь свята чи ювілею, тоді це код 4800 (інші доходи).

Ознайомитись з повним переліком кодів за доходами ви можете на цій сторінці.

В полі "Сума доходу"відображається вся сума нарахованого та сплаченого доходу за вказаним кодом доходу.

Поле "Код вирахування". У розділі 3 передбачені поля для відображення відрахувань ( не плутатиз відрахуваннями, що заповнюються в розділ 4). У розділі 3 відбиваються лише професійні відрахування (ст. 221 НК РФ), і навіть відрахування, передбачені ст. 217 НК РФ.

Ознайомитись з повним переліком кодів за вирахуванням ви можете на цій сторінці.

В полі «Сума відрахування»відображається сума відрахування, яка має перевищувати суму доходу, зазначену у відповідній її графі «Сума доходу».

Розділ 4. Податкові відрахування

Поле «Сума відрахування». Вказуються суми відрахувань, які відповідають зазначеному коду.

Число заповнених рядків у даному полі залежить від кількості видів податкових відрахувань, які були надані працівнику.

Повідомлення, що підтверджує право на соціальне та майнове відрахування.

Для отримання податкового відрахування через роботодавця, співробітнику необхідно отримати в ІФНС спеціальне повідомлення та надати його за місцем працевлаштування.

Дані цього повідомлення (номер, дата та код ІФНС) відображаються у довідці 2-ПДФО.

Примітка: можливість отримання соціального відрахування через роботодавця з'явилася лише у 2016 році

Розділ 5. Загальні суми доходу та податку

Поле "Загальна сума доходу". Вказується загальна сума доходу, отримана співробітником протягом року ( сума всіх рядків розділу 3).

Поле "Податкова база". Відображається податкова база (різниця між загальною сумою доходу та всіма податковими відрахуваннями).

Поле «Сума податку обчислена». Вказується обчислена сума податку ( Податкова база x Податкова ставка(Як правило, 13%)).

Поле «Сума фіксованих авансових платежів». Це поле заповнюється лише для іноземних співробітників, які працюють за патентом.

Якщо у вас працює іноземець, то ПДФО із зарплати можна знизити на суму авансів, які він заплатив до бюджету на підставі патенту. Але робити це можна лише якщо у вас на руках є відповідна заява від іноземного співробітника, необхідне повідомлення з ІФНС.

Реквізити повідомлення (номер, дата, код ІФНС) зазначаються також у розділі 5 у рядку, наступному після таблиці («Сповіщення, що підтверджує право на зменшення податку на фіксовані авансові платежі»).

Поле «Сума податку утримана». Вказується сума ПДФО, яка була утримана з доходів працівника.

Поле "Сума податку, перерахована". Вказується сума ПДФО, яка була перерахована до бюджету.

У більшості випадків суми обчисленого та перерахованого ПДФО мають збігатися. Але іноді буває по-іншому, наприклад, при затримці зарплати обчислений податок буде більш ніж утриманий і перерахований. Або, наприклад, якщо помилково зі співробітника утримали ПДФО більше, ніж було нараховано.

У такому разі роботодавець зобов'язаний повернути працівникові надмірно утриманий прибутковий податок. Якщо він не встигає це зробити до 1 квітня (термін здачі 2-ПДФО), тоді в полі «Сума податку, надміру утримана податковим агентом»необхідно відобразити суму не поверненого співробітнику податку.

Крім цього, у цьому полі вказується сума переплати податку, яка могла утворитися у зв'язку зі зміною податкового статусу співробітника протягом року.

Поле "Сума податку, не утримана податковим агентом". Зазначається обчислена сума ПДФО, яку роботодавець не утримав у податковому періоді.

Додаток № 1. Коди документів, що засвідчують особу

Код документа	Назва документу
21	Паспорт громадянина Російської Федерації
03	Свідоцтво про народження
07	Військовий квиток
08	Тимчасове посвідчення, видане замість військового квитка
10	Паспорт іноземного громадянина
11	Свідоцтво про розгляд клопотання про визнання особи біженцем біля Російської Федерації сутнісно
12	Вид на проживання в Російській Федерації
13	Посвідчення біженця
14	Тимчасове посвідчення особи громадянина Російської Федерації
15	Дозвіл на тимчасове проживання в Російській Федерації
19	Свідоцтво про надання тимчасового притулку на території Російської Федерації
23	Свідоцтво про народження, видане уповноваженим органом іноземної держави
24	Посвідчення особи військовослужбовця Російської Федерації
91	Інші документи

Додаток №2. Коди форм реорганізації (ліквідації)

У яких випадках довідку 2-ПДФО складати не потрібно

Нижче наведена таблиця ситуацій, що найчастіше зустрічаються, при яких довідку 2-ПДФО складати не потрібно:

Ситуація	Роз'яснення
Було зроблено виплати, які згідно із законом звільнені від сплати прибуткового податку	Доходи, які згідно із законом звільнені від ПДФО, у довідку 2-ПДФО записувати не потрібно. До таких доходів належать аліменти, допомога у зв'язку з вагітністю тощо. (Ст. 217 НК РФ).
Співробітникам було видано подарунки або надано матеріальну допомогу декретницям.	Подарунки та матеріальна допомога, що не перевищують 4000 руб. протягом календарного року ПДФО не оподатковуються (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Було куплено майно у фізичної особи	Наприклад, організація купила у свого співробітника ноутбук. Утримувати ПДФО, у разі, не потрібно (п. 2 ст. 226 НК РФ). Фізичні особи повинні самостійно звітувати за такі доходи та подавати декларацію 3-ПДФО (ст. 228 НК РФ).
Було зроблено виплати індивідуальним підприємцям	ПДФО з виплат зроблених підприємцям утримувати не потрібно (бо підприємці повинні самостійно обчислювати та сплачувати прибутковий податок). Відомості про такі виплати подавати до податкового органу не потрібно, проте вам необхідно отримати від ІП усі необхідні документи, що підтверджують (лист запису ЄГРІП, касові та товарні чеки тощо).