Сплата земельного податку є одним із важливих обов'язків громадян. Під оподаткування потрапляють усі види земельних ділянок, що використовуються в особистих цілях та комерційній діяльності.

У статті докладно розповідається про те, що являє собою земельний податок, за якими правилами його нараховують і платять, а також про пільги та правила звільнення від податкових зобов'язань.

Нормативне забезпечення

Насамперед важливо враховувати, що цей податок сплачують до місцевого, а не до загальнодержавного бюджету. Це означає, що хоча виплати визначаються Податковим Кодексом, конкретні правила для них встановлюються на рівні місцевої влади.

У НК РФ питання виплати податку регламентуються в 31 главі (статті 387-398) .

Місцева влада уповноважена на свій розсуд визначати ставки, пільги або порядок сплати таких податкових платежів.

Платники земельного податку

Законодавство зобов'язує сплачувати податок тих, хто є власником ділянки землі. Якщо йдеться про орендаря, то у нього немає такого обов'язку.

Існують особи, яким земля дана на тій умові, що користування нею відбувається на безоплатній основі. І тут податок землі також не начисляется.

Потрібно сказати, що особи, які довічно володіють землею і наділені правом віддавати її у спадок, податкові виплати повинні платити. До кола платників входять і ті, хто має право, при якому дозволено постійне користування.

У ст. 389 НК РФ зазначено, що існують різновиди земель, які можуть бути об'єктом оподаткування такими податковими виплатами. У цьому списку згадані такі категорії ділянок:

• ті, що входять до прибудинкових ділянок багатоквартирних будинків;
• вилучені з обороту виходячи з законодавства РФ;
• що належать до земель лісового фонду;
• ті, що входять до складу водних об'єктів, що належать державі.

Податковий Кодекс встановлює своєрідну максимальну планку визначення ставок. Муніципальна влада має право їх знизити, але збільшити не можуть.

Визначення податкової бази

Податок розраховується з урахуванням кадастрової вартості ділянки. Це та, яка відображена у відповідному записі у Єдиному реєстрі прав нерухомості.

У тих випадках, коли кадастрова вартість перевищує ринкову, власник ділянки може провести переоцінку самостійно. За свій рахунок найняти професійних оцінювачів нерухомості, які мають відповідну ліцензію та, якщо вони отримають іншу вартість, звернутися для коригування цих даних до державних органів.

Ставки для фізичних осіб

На загальнодержавному рівні встановлено максимально допустимі значення ставок. Вони залежать від того, про які категорії земель йдеться.

Максимальна ставка 0,3%застосовується у тих випадках, коли податком на землю оподатковуються такі ділянки:

1. У тому випадку, якщо є сільськогосподарські землі. Причому це стосується тієї території, яка відведена для сільськогосподарського виробництва.
2. Ділянки, на яких є житло. Це відноситься і до тих випадків, коли тут побудовані об'єкти житлової інфраструктури.
3. Такі землі, де розташоване особисте підсобне господарство. Наприклад, це стосується садів, городів або дачних будівель.
4. До цього ж типу належать деякі з тих земель, які державою обмежені в обороті (для цілей, що належать до оборони держави, митних питань або пов'язаних із забезпеченням безпеки держави).

В інших ситуаціях, які не згадані у списку. Максимальна ставка дорівнює 1,5%.

Пільги щодо сплати земельного податку

При сплаті вказаного податку держава надає певні пільги. Їх можна поділити на дві групи:

• пільги, що даються на федеральному рівні;
• ті, що передбачені на муніципальному рівні.

На федеральному рівні. Жителі, які належать до нечисленних корінних народів Півночі, отримують право на пільги при сплаті земельного податку. Якщо йдеться про ділянки землі, які використовуються такими національними спільнотами для збереження споконвіку народних промислів та ремесел, то на такі ділянки виплати буде зменшено.

За точною величиною встановленого послаблення необхідно звернутись до місцевих органів податкової служби.

• ті, хто отримав звання Героя Росії, Радянського Союзу;
• особи, що є повними кавалерами орденів Слави;
• якщо є офіційно підтверджена медичною комісією інвалідність першого чи другого ступеня;
• особи, які пережили Велику Вітчизняну війну та мають статус ветеранів ВВВ, інвалідів ВВВ;
• ті, хто брав участь у бойових діях та має пов'язану з цим інвалідність;
• особи, які отримали велику дозу радіації у зв'язку з ліквідацією наслідків на Чорнобильській АЕС, на об'єктах «Маяк» та «Теча» під час проведення випробувань на Семипалатинському полігоні;
• ті, хто отримав опромінення у зв'язку з участю випробувань термоядерної чи ядерної зброї;
• отримали сильне радіоактивне опромінення, що захворіли на променеву хворобу у зв'язку з випробуваннями різних ядерних установок (тут враховується техніка, пов'язана з ядерною зброєю або випробуванням космічної техніки).

Окрім загальнодержавних пільг платники мають право розраховувати також на послаблення муніципального рівня.

Місцевій владі закон дає право встановлювати додаткові пільги для платників земельного податку. Про наявність таких послаблень слід навести довідки у місцевій адміністрації чи через портал Держпослуги. Якщо платнику належить пільга, щоб її отримати, йому необхідно написати заяву та надати документи, які доводять у нього наявність права на її отримання.

Податкове повідомлення з ФНП

Співробітники податкової служби розраховують податок для фізосіб самостійно. Потім платнику надсилається повідомлення.

Повідомлення має бути надіслано пізніше того часу, коли до граничного терміну сплати залишається 30 днів, тобто до 1 листопада року, наступного за поточним.

У цьому документі має бути надана така інформація:

1. У повідомленні зазначається, за які саме ділянки стягується податкова виплата.
2. По кожному об'єкту написано, про яку площу йдеться.
3. Зафіксовано податкову ставку та наведено суму, яку потрібно сплатити.
4. Записано дату, яка є крайнім допустимим терміном виплати.

Важливо, що якщо повідомлення не надійшло, і термін сплати пропущено, це навряд чи буде виправданням для платника. Більш розумним варіантом поведінки буде особистий візит до податкової інспекції та уточнення ситуації щодо нарахування та оплати податкових платежів.

Звичайно, повідомлення має оформити податкова, але якщо вона його відсилала, а воно десь загубилося (навіть не з вини громадянина), то це не може знімати з нього обов'язок щодо такої виплати.

Інша можлива складність полягає в тому, що в процесі розрахунку могла бути допущена помилка. Перевірити податківців можна, використовуючи формулу розрахунку з ПК ПФ або скориставшись онлайн-калькулятором на порталі ФНП. Це може статися з різних причин:

1. За технічної помилки співробітника.
2. Якщо неправильно визначено належність земельного об'єкта нерухомості.
3. У документах неправильно було зазначено площу відповідної ділянки.

Для цього разом з повідомленням зазвичай посилається спеціальний бланк, який буде корисний у випадках, коли мав місце неправильний розрахунок. Достатньо заповнити бланк та надіслати його до податкової. При цьому поправки будуть розглянуті, необхідні зміни будуть внесені до розрахунку та платник податків отримає ще одне повідомлення, де будуть враховані отримані зауваження.

Форма звітності із земельного податку для фізосіб

Звітність щодо наявної у фізичної особи у володінні землі законодавством не передбачається.

Це пов'язано з тим, що існує загальнодержавний Єдиний реєстр прав власників на об'єкти нерухомості. Тільки в тому випадку, якщо дані про земельну ділянку занесені до неї, ця територія вважається такою, що законно належить цій людині.

У цьому записі зберігається вся необхідна для податкової інспекції інформація, зокрема площа ділянки та її кадастрова вартість.

Розрахунок розміру податку землю

Розрахунок здійснюється відповідно до таких правил:

1. До розгляду береться річний період.
2. По кожному об'єкту з'ясовується його площа та кадастрова вартість. При цьому враховуються належні згідно із законом пільги.
3. Оподатковувана площа кожної ділянки множиться на кадастрову вартість одного квадратного метра землі, а згодом на відповідну податкову ставку.
4. Отримані величини підсумовуються по всіх об'єктах, що належать цій фізичній особі.

Отримана величина є сумою, яку необхідно сплатити платнику податків.

Зобов'язання за неповний період

Якщо володіння землею перервалося у середині року, то розрахунок відбувається так:

1. Спочатку визначається сума, порахована у повному обсязі, виходячи з того, що час володіння становить рік.
2. Отримана сума множиться на спеціальний коефіцієнт володіння (пропорційно до періоду перебування у власності). Результат – ця сума, яку зобов'язаний заплатити платник податків.

Для визначення коефіцієнта беруть кількість повних місяців володіння протягом останнього року. Потім це число потрібно розділити на 12. Результатом буде необхідний коефіцієнт розрахунку.

Неповні місяці включаються до розрахунку як цілі, тільки якщо вступ у власність припав на дату до 15 числа першого місяця, а відмова від землі відбулася після 15 числа останнього місяця володіння. Інші періоди до уваги не беруться.

Строки сплати податків

Кінцевий термін сплати обмежено датою 1 грудня, ст. 397 НК РФ. Якщо платіж надійде хоч на день пізніше, це стане підставою для нарахування штрафів та пені.

Місцева влада має право призначити свій термін сплати.

Особливості обчислення, сплати та звітності із земельного податку для ІП

Індивідуальний підприємець одночасно є фізичною особою та суб'єктом підприємництва. До 2015 року вони були зобов'язані подавати звітність з цього податку. Цей обов'язок залежав від того, яку саме систему оподаткування вони використовували у своїй діяльності. У деяких випадках земельний податок за нерухомість, яка використовувалась у бізнесі, входила до складу інших податкових виплат.

Після відповідних законодавчих змін з 01.01.2015 року ІП сплачують земельний податок за повідомленнями з ІФНС. У тому самому порядку, передбаченому для приватних осіб.

Про нововведення 2018 року для дачників та власників особистих подвір'їв розказано нижче.

Компаніям, які володіють земельною власністю, важливо знати терміни сплати земельного податку у 2018 році, а також терміни для оплати авансових платежів. Це місцевий податок, термін сплати по ньому встановлює регіональна адміністрація, тож у різних районах вони будуть різні. Щоб не пропустити платіж, перегляньте нашу інструкцію.

Терміни сплати із земельного податку у 2018 році

Перш ніж говорити про терміни сплати із земельного податку у 2018 році, зробимо одне важливе роз'яснення. Норми із земельного податку, зокрема і його сплати, і можливість оплати авансових платежів цілком і повністю регулюються нормативними правовими актами представницьких органів регіонів РФ (п. 1. ст. 387 НК РФ).

Іншими словами, на кожній території Російської Федерації існують свої терміни сплати земельного податку. А також свої терміни щодо сплати авансових платежів, якщо такі є, та свої податкові ставки як для юридичних, так і для фізичних осіб.

У містах федерального значення: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь - терміни сплати земельного податку та авансових платежів у 2018 році встановлюється НК РФ та законами зазначених суб'єктів РФ.

Усі постанови місцевої адміністрації щодо термінів сплати земельного податку у 2018 році мають підпорядковуватися правилам, які ми зібрали до цієї таблиці.

Статус особи	Термін сплати податку землю
Компанія, юридична особа	Термін не може бути встановлений раніше строку подання декларації із земельного податку – 1 лютого 2018 року;
Індивідуальний підприємець	Строки вказані у повідомленні з ІФНС, але не пізніше 1 грудня року, наступного за звітним (за 2017 р. строк до 1 грудня 2018 року).
Фізична особа

Терміни сплати авансів із земельного податку у 2018 році

Строки сплати авансових платежів також підпорядковуються загальному порядку щодо земельного податку. Тобто, і їх також регулює місцева влада.

Важливо!Представники регіональної адміністрації мають право взагалі скасувати сплату авансів із земельного податку. У цьому випадку організації мають внести гроші за землю за цілий рік відразу.

Але якщо у вашій місцевості існує практика авансових платежів з податку на землю, то правила оплати авансів такі:

• Аванси за землю вносяться щокварталу.
• Термін сплати встановлює місцева адміністрація. Найчастіше, але не обов'язково, це місяць, що настає за звітним кварталом.
• Аванс сплачується з розрахунку від загальної суми податку.
• Наприкінці року організації віднімають із загальної суми податку землю авансові платежі, і роблять остаточний розрахунок не раніше 1 лютого наступного року.

Увага!Авансові платежі можуть бути встановлені лише для організацій, які є юридичними особами. Бізнесмени та фізичні особи сплачують податок щорічно, згідно з отриманим повідомленням з відділення ФНП.

Чим відрізняється термін сплати податку та авансових платежів із земельного податку

Різниця у строках сплати земельного податку та авансових платежів між територіальними утвореннями може бути суттєвою. Наприклад:

Регіон	Податок на землю за 2018 рік	Аванси з податку на землю у 2018 році
Санкт-Петербург
Севастополь
Нижній Новгород		До 10 числа другого місяця кварталу наступного за звітним
Новосибірськ		Остання кількість місяця, наступного за звітним кварталом

Нижче ми розповімо вам, де і як можна дізнатися терміни сплати податку та авансу щодо нього у своєму регіоні.

Як можна дізнатися терміни сплати земельного податку та авансових платежів щодо нього у 2018 році по своєму регіону

Напевно, у платників податків із земельного податку виникало питання, якщо терміни сплати встановлює муніципальна влада, то де їх можна знайти. Насправді, все досить просто. Є два способи:

1. Звернутися у відділення ФНП тієї місцевості, де знаходиться ваша земельна власність;
2. Зайти на сайт ФНП РФ, де можна скористатися спеціальними сервісами з податкових питань.

Другий спосіб кращий, оскільки він дозволяє не тільки дізнатися точні терміни сплати податку на землю та авансів по ньому за будь-який період саме у вашій місцевості, але й з'ясувати ставку податку та пільги.

Сервіс знаходиться на офіційному сайті ФНП Росії і називається «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків».

Вам відкриється віконце офіційної служби ФНП, де потрібно буде із запропонованого списку обрати свій регіон, а також рік сплати податку, який вас цікавить. Після цього тиснете кнопку «знайти».

Сервіс відкриє для вас список нормативних документів щодо муніципальних утворень вашого регіону. Залишається тільки знайти потрібний вам документ, клікнути по ньому і ви отримаєте всю цікаву для вас інформацію.

Ось як це виглядає це для Москви та Санкт-Петербурга.

Вставити: Зразок 1 термін сплати земельного податку

Вставити: Зразок 2 строки сплати земельного податку

Текст: земельний податок термін сплати

Будьте уважні!У 2018 році потрібно не лише вчасно сплатити повністю податок на землю, а й здати декларацію із земельного податку.

Для організацій, які є юридичними особами, існує лише один спосіб сплати земельного податку та авансових платежів щодо нього у 2017 році – це банківський переказ.

ІП та фізики можуть перераховувати податок будь-яким зручним для них способом:

• через сайт ФНП РФ;
• через інтернет-сервіси, типу держпослуги тощо.
• за допомогою спеціальних мобільних програм;
• шляхом оплати готівкою у банку.

Декларацію із земельного податку за 2018 рік для юридичних осіб заповнюйте на новому бланку. ФНП оновила форму та порядок заповнення звітності, а ось терміни здачі залишилися колишніми - звітувати треба встигнути до 1 лютого 2019 року. Завантажити бланк та зразок заповнення декларації із земельного податку можна у статті.

Хто має здати декларацію із земельного податку за 2018 рік

Подати декларацію із земельного податку за 2018 рік для юридичних осіб зобов'язані лише платники цього податку. Платити земельний податок організації зобов'язані, якщо мають у власності земельну ділянку.

Крім права власності, є ще дві підстави для сплати податку землю — право довічного успадкування успадкованого ділянкою і право постійного (безстрокового) користування (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Інших приводів для сплати земельного податку немає. Наприклад, не визнаються платниками земельного податку компанії, які орендують земельні ділянки.

Якщо організація не має земельних ділянок, не потрібна і декларація (лист Мінфіну Росії від 23.06.2016 № 03-02-08/36474).

Важливо: сплачувати земельний податок необхідно лише тоді, коли він введений у дію на території муніципального утворення, в якому знаходиться ділянка.

Термін здачі декларації із земельного податку у 2019 році за 2018 рік

Декларацію із земельного податку за 2018 рік потрібно здати до податкової до 1 лютого 2019 року (п. 1 ст. 393 НК РФ). Термін не переноситься, оскільки 1 лютого – п'ятниця, робочий день.

Якщо компанія протягом 2018 року продала або подарувала земельну ділянку, можна звітувати достроково (лист Мінфіну Росії від 08.09.2006 № 03-06-01-02/36).

Якщо вчасно не прозвітувати, податківці випишуть штраф. Його розмір 5% від несплаченої суми податку, яка відображена у декларації. Штраф стягують за кожен повний та неповний місяць прострочення. Мінімальний штраф – 1000 руб. Максимальний – 30% від несплаченого податку.

Куди складати декларацію

Податкову декларацію із земельного податку здавайте за місцезнаходженням ділянки. Якщо компанія - найбільший платник податків, прозвітуйте по землі в інспекцію за місцем обліку як таке (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Можливо, компанія володіє двома земельними ділянками та більше, які розташовані у різних муніципальних утвореннях. Тоді порядок подання декларації такий:

• Якщо земельні ділянки розташовані в муніципальних утвореннях, що підпорядковуються одній податковій інспекції, здайте одну декларацію. При цьому на кожній земельній ділянці (коду ОКТМО) заповніть окремий розділ 2.
• якщо муніципальні освіти відносяться до різних податкових інспекцій, подайте декларацію до кожної з них (лист ФНП Росії від 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

Звітуйте до інспекції або на папері, або в електронному вигляді. Обов'язково декларацію в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку зобов'язані здавати лише підприємства з середньообліковою чисельністю працівників понад 100 осіб (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Продали ділянку, яка розташована поза місцезнаходженням організації? У цьому випадку податкова служба пропонує два варіанти >>>

Бланк декларації із земельного податку за 2018 рік для юридичних осіб

Починаючи зі звітності за 2018 рік, податкову декларацію із земельного податку потрібно здавати за новою формою. Бланк ФНП затвердила своїм наказом від 10.05.2017 № ММВ-7-21/347, у редакції наказів ФНП від 02.03.2018 № ММВ-7-21/118 та від 30.08.2018 № ММВ-7-21/50.

У новій формі чиновники передбачили можливість одночасного застосування коефіцієнтів Кі та Кв. Також у новій редакції викладено коди категорій земель.

Починаючи зі звітності за 2018 рік, декларацію із земельного податку здавайте на новому бланку. ФНП уточнила порядок заповнення, а в саму форму додали новий рядок. Подробиці у таблиці.

Податкова декларація із земельного податку – 2019: порядок заповнення

Декларація із земельного податку складається з титульного листа та двох розділів. Правила заповнення прописані у наказі ФНП Росії від 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Розглянемо їх докладно.

Титульна сторінка

На Титульному листі вкажіть реквізити організації - найменування, ІПН та КПП. Впишіть номер коригування: для первинної декларації «0--», для уточненої «1--», «2--» тощо. Вкажіть рік, за який покладаєте декларацію, та код звітного періоду. Оскільки звітуєте за 2018 рік, поставте код 34.

Обов'язково на титульному листі поставте дату складання звіту та підписи відповідальних осіб.

Розділ 1

У розділі 1 два блоки рядків 010-040, в яких групують дані по ОКТМО та КБК. У рядку 010 впишіть КБК, у рядок 020 - код ОКТМО за місцем розташування земельної ділянки.

У рядках 021-027 вкажіть обчислену суму податку та авансів (за наявності) з податку за 1, 2, 3 квартали звітного року.

У рядку 030 покажіть суму податку, яку треба сплатити до бюджету, а у рядку 040 - суму земельного податку до зменшення, якщо різниця між рядком 021 та сумою рядків 023, 025 та 027 негативна.

Розділ 2

У цьому розділі розрахуйте податкову базу окремо щодо кожної земельної ділянки та суму податку, яку треба заплатити. Заповніть кілька розділів, якщо компанія має:

• кілька земельних ділянок – розділ 2 заповнюйте по кожній ділянці.
• частку земельної ділянки, яка розташована у межах відповідної муніципальної освіти - розділ 2 декларації заповнюйте за кожною часткою.
• частку у праві на земельну ділянку – розділ 2 заповнюйте за кожною часткою.

Крім того, заповнюйте кілька розділів 2, якщо протягом року:

• змінювалися якісні та (або) кількісні характеристики ділянки;
• застосовували різні коефіцієнти, що підвищують, по ділянках, які придбали на умовах житлового будівництва.

Відповідає Сергій Разгулін,

дійсний державний радник РФ 3-го класу

Якщо земельну ділянку належить організації на праві спільної часткової або спільної власності, заповніть рядок 060. Частку організації у праві на земельну ділянку вкажіть у вигляді правильного простого дробу.
Якщо організація користується пільгою у вигляді неоподатковуваної суми, передбаченої місцевою владою, заповніть рядки 070 та 080.
Якщо організація користується пільгою у вигляді неоподатковуваної частки площі земельної ділянки, наданої місцевою владою, заповніть рядки 090 та 100.
Якщо організація мала ділянкою неповний рік, податок розраховують з урахуванням коефіцієнта Кв. Кількість місяців володіння покажіть у рядку 130. Враховуйте місяць, якщо право власності на ділянку виникло до 15 числа або припинилося після 15 числа цього місяця. Не зважайте на місяць, якщо право власності виникло після 15-го числа або припинилося до 15-го числа цього місяця.
Рядок 145 заповніть, якщо коригували кадастрову вартість земельної ділянки через те, що змінювалися її якісні та (або) кількісні характеристики. Вкажіть по цьому рядку коефіцієнт Кі.
Рядки 180 та 190 заповнюйте, якщо організація використала пільгу у вигляді звільнення від оподаткування відповідно до пункту 2 статті 387 ПК.
Рядки 200 та 210 заповнюйте, якщо організація використала пільгу у вигляді звільнення від оподаткування відповідно до статей 395 та 7 ПК.
Рядки 220 та 230 заповнюйте, якщо організація використала пільгу у вигляді зменшення суми земельного податку, затверджену місцевою владою.
Рядки 240 та 245 заповніть, якщо організація використала пільгу у вигляді зниження податкової ставки, затвердженої місцевою владою.

Як заповнити декларацію по землі

У розділі 2 вкажіть:

• кадастровий номер та кадастрову вартість земельної ділянки. Якщо кадастрову вартість земельної ділянки не визначено, вкажіть її нормативну ціну;
• код бюджетної класифікації;
• код по ОКТМО муніципальної освіти, на території якої знаходиться ділянка (за загальноросійським класифікатором, затвердженим наказом Росстандарту від 14.06.2013 № 159-ст);
• код категорії землі за додатком 5 до Порядку заповнення декларації;
• розмір податкової ставки;
• податкову базу;
• нараховану суму податку, що підлягає сплаті.

Усі, хто володіє землею, мають сплачувати до бюджету відповідний податок – податок на землю. За ним передбачено сплату авансів. Тож які ж терміни сплати авансових платежів земельного податку у 2017 році? Відповідь на це запитання ви можете дізнатися з наступної статті.

Земельний Кодекс визначає, що земля має використовувати фіз. та юрособами на платній основі. Плата користування ділянками землі передбачає сплату відповідного податку.

Цей податок сплачують усі фірми та підприємці, у власності яких є земля, а також фізособи. Податок потрібно сплачувати у таких випадках:

• Ділянка землі розташована там, де діє податок;
• Земля є власністю платника чи перебуває у його безстроковому використанні;
• Підстави для придбання землі передбачає чинне законодавство.

Розрахунок авансів

Розрахунок авансового платежу із земельного податку має здійснюватися у трьох перших кварталах року. Робиться це за такою формулою:

Сума авансу = кадастрова вартість ділянки * ставка * чверть.

Якщо ж володіння ділянкою землі здійснювалося неповний квартал, розрахунок залежатиме від того, коли ділянка потрапила у власність:

• До п'ятнадцятого числа – розрахунок здійснюється протягом місяця;
• Після п'ятнадцятого числа – цей місяць не враховується під час розрахунку.

Терміни внесення передоплат

Сплата авансових платежів із земельного податку провадиться платниками з урахуванням законодавчих актів, затверджених конкретним регіоном. Саме муніципальне законодавство визначає конкретні терміни сплати авансів.

Термін сплати податку протягом року єдиний всім регіонів. Цей термін – до першого лютого того року, який іде за роком звіту. А ось термін оплати авансових платежів із земельного податку у різних регіонах може різнитися. Однак у більшості випадків аванси потрібно сплатити до кінця того місяця, що йде за кварталом звіту. Тобто:

• за перший квартал - до тридцятого квітня,
• за другий - до тридцять першого липня,
• за третій - до 31 жовтня.

Однак якщо крайній термін перерахування авансових платежів із земельного податку припав на вихідний, заплатити аванс можна найближчим трудовим днем, наступним після вихідного.

Пені за прострочення

Якщо фірма вчасно не сплатить передоплату, їй доведеться заплатити пені. Вони нараховуються за кожен прострочений день, починаючи з дня, що триває останнім днем, коли можна було сплатити аванс.

Розмір пені за авансовим платежем із земельного податку становить 1% від несплаченої суми авансу.

Сплатити пені можна одним із таких способів:

• Разом із авансом;
• Окремо вже після сплати авансу;
• Шляхом примусового стягнення з рахунків платника кредитної організації.

Авансові платежі у 2017 році

Авансові платежі податку на землю 2017 року повинні сплачувати лише юрособи. В ІП та громадян немає такої необхідності.

При сплаті юросіб повинні пам'ятати такі правила:

• Базою сплати сум податку та авансів у ньому є кадастрова вартість ділянки землі;
• Податковим періодом є рік, сплачувати аванси потрібно за перші три квартали;
• Юрособи самі повинні розраховувати розмір податку та авансів, після чого здійснювати їхню сплату до бюджету.

За останні кілька років значна частина росіян вважала за краще перебратися з упорядкованих квартир у приватні домоволодіння. Основним плюсом на користь такого рішення була можливість заощадити на харчуванні за рахунок присадибного господарства та на оплаті рахунків від керуючих компаній за недобросовісну, а часом і зовсім не виконану роботу.

З середини минулого року засоби масової інформації почали публікувати лякаючі прогнози, згідно з якими земельний податок буде збільшено у кілька разів. Отже, ще більше спорожніє гаманець росіянина.

Чи справді все так погано і що чекає на вітчизняних землевласників?

Новий земельний податок 2019: про зміни та порядки нарахування

Податок на землю заснований російським Податковим Кодексом (НК РФ), а регулюється місцевою владою міст та регіонів.

Місцеві муніципалітети уповноважені призначати розмір податкових ставок у межах, продиктованих гол. №31 НК РФ , регламентувати порядок і термін сплати (для установ), і навіть запроваджувати пільги та звільняти окремі категорії громадян від сплати податку.

Раніше розмір податку на землю прораховувався, спираючись на балансову вартість ділянки, яка була досить низькою. Сума, що стала підсумком цього підрахунку, не була обтяжливою для платників. У шістнадцятому році другого тисячоліття все кардинально змінилося.

Тепер земельний податок (далі як ДТ) нараховуватиметься з урахуванням кадастрової вартості, прирівняної до ринкової, що передбачає збільшення суми в кілька разів. Вся справа в тому, що встановлювалася кадастрова ціна незалежними оцінювачами, так би мовити «на око», ґрунтуючись найчастіше на недостовірних даних, і в окремих випадках значно перевищила актуальну ринкову вартість.

Об'єкти, що підпадають під земельне оподаткування у 2019 році

Об'єктами оподаткування цим податком визнано земельні ділянки, що знаходяться на території Російської Федерації, де даний вид податку впроваджується нормативними актами, затвердженими регіональною владою. Причому ці землі мають бути власністю громадян чи організацій.

До основних об'єктів оподаткування належать такі землі сільськогосподарського, рекреаційного та промислового призначення:

• дільниці для сільськогосподарської діяльності організацій;
• ділянки, що належали дачним спільнотам та окремим громадянам, придбані з метою вести підсобне господарство;
• об'єкти, які забезпечують діяльність промислових підприємств. Сюди ставляться ділянки, під споруди споруд, які забезпечують роботу організацій;
• частки фонду лісових та водних територій, якими володіють установи та громадяни зокрема;
• землі туристичних та оздоровчих зон, також, якщо на них розташовані пансіонати та бази відпочинку та інші будівлі.

Не обкладаються цим податком ділянки, які мають власність держави, зняті з обороту відповідно до російським законодавством, які мають історичну і природну цінність для держави, і ділянки, відпущені під будівництво багатоквартирних будинків.

Величина процентної ставки із земельного податку для юридичних та фізичних осіб

Земельні податкові ставки регулюються місцевими муніципалітетами чи міською владою. Проте ст. № 394 НК РФ передбачено діапазон допустимих коливань цієї величини.

Якщо на момент розрахунку податкову ставку (НС) визначено місцевою владою, то при розрахунках використовується величина, прописана НК РФ, на сьогоднішній день:

• для ділянок галузі сільського господарства, земель, на яких розташовуються будівлі житлового фонду та комунальні комплекси, а також площі, відведені для підсобного господарства, статтею №394 ПК засновано СР у розмірі 0,3% від ціни об'єкта за кадастром.
• Для земель, що використовуються для інших потреб, – 1,5% ціни з кадастру.

Місцеві муніципалітети уповноважені диференціювати та регулювати податкові ставки, відштовхуючись від категорії землі, місця розташування об'єкта, призначення та дозволу на використання. Таким чином, у кожному регіоні для певного об'єкта може діяти своє СР.

Дізнатися її можна на сайті (ФНП) Федеральної Податкової Служби в підрозділі «Довідкова інформація» або пройшовши за посиланням: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, також з нормативних та правових актів у місцевих муніципалітетах, часто ці дані розміщуються на стендах та дошках оголошень у районній ФНП.

Система розрахунків податку на землю у 2019 році

Для фізичних осіб підрахунки проводитимуться співробітниками Податкової Служби. Цій категорії громадян треба буде просто своєчасно оплачувати рахунки, одержані у вигляді листів із вищезазначеної інстанції.

У разі незгоди із сумою, зазначеною у рахунках на оплату, можна порахувати її самостійно, за нескладною формулою:

Ця стандартна формула розрахунку ДТ, яка не враховує пільги та зменшувальні коефіцієнти. Для пільгової категорії населення суму буде зменшено з урахуванням пільгового коефіцієнта.

Для громадян, які набули права власності в середині календарного року, що був звітним періодом для податку на землю, сума буде ділитися на дванадцять, і множитися на число місяців офіційного володіння ділянкою. Для пайової власності сума буде розподілена по платникам податків згідно з їхніми частками.

Тобто власнику 1/3 дільниці доведеться заплатити 1/3 від загального розміру податку.

Для обчислення потрібно уточнити кадастрову вартість свого об'єкта. Зробити це можна звернувшись із запитом у Кадастрову палату або Росреєстр, або на їх офіційному сайті, також можна скористатися інформаційним порталом, за посиланням: http://kadastr.ktotam.pro/ .

З 2015 року з індивідуальних підприємців, які були фізичними особами, зняли зобов'язання щодо надання декларації на земельний податок. Тепер здійснюватимуть оплату за рахунками з Податкової Інспекції.

Юридичні особи здійснювати розрахунки будуть самостійно, з урахуванням усіх особливостей: чи було переведення землі на іншу категорію, зміна статусу фізичної особи на юридичну, початок чи закінчення діяльності у середині звітного года.

Як дізнатися про розмір земельного податку податкової служби показано у відео.

Існуючі пільги із земельного податку у 2019 році

Як і будь-яка інша форма оподаткування, ДТ має свої пільгові категорії серед фізичних осіб та організацій.

Пільгові ставки, встановлені Федеральним законодавством, поширюються такі групи осіб:

• інвалідів та ветеранів ВВВ та інших бойових дій.
• інвалідів І та ІІ групи, а також інвалідів дитинства.
• героїв РФ та Радянського Союзу.
• громадян, які брали участь у випробуваннях ядерного озброєння та усунення аварії на Чорнобильській АЕС.
• інвалідів променевої хвороби, набутої внаслідок космічних та ядерних випробувань.

Усі перелічені особи вправі розраховувати зниження бази податку (ціни ділянки по кадастру) на 10 000 рублів. Для цього слід засвідчити свої права поданням до податкових органів необхідних документів.

Перелік звільнених від земельного податку організацій федеральною владою зазначений у ст. № 395 НК РФ. Інші пільги затверджуються та розподіляються органами місцевого муніципалітету.

Рішення влади доводяться до населення шляхом публікацій у газетах та на стендах адміністрації.

Строки та порядок сплати податку у 2019 році

Оплачувати ДТ слід у регіоні розташування об'єкта. Платники податку на землю – це фіз. особи та об'єднання, які стали власниками або безстроковими власниками ділянок землі. Терміни сплати призначаються муніципалітетами і, зазвичай, різні для фіз. осіб та юридичних.

Фізичні особи та ІП, зараховані до таких, отримують податкове повідомлення із зазначеним розміром суми та строком сплати. Останні зміни Федерального Закону (ФЗ №320) від 23.11.2015 затвердили термін сплати до першого грудня року, що настав за «оплачуваним роком».

Юридичні особи, які вносили щоквартальні авансові платежі, які також встановлюються місцевою владою (звідси відмінності в регіонах), зазвичай дотримуються графіка: до кінця квітня, липня та жовтня, тобто після закінчення звітного кварталу. Платіж за останній квартал минулого року вноситься до місцевого бюджету до першого лютого поточного року.

ПК передбачено покарання у вигляді пені чи штрафу за прострочений, неповний платіж чи несплату ДТ. Внаслідок ненавмисного порушення штраф буде близько 20% від суми річного податку, внаслідок навмисного до 40%.

Пені нараховуватимуться за кожен прострочений день і становитимуть 1:300 ставки рефінансування.

КБК для земельного податку 2019

Важливим атрибутом під час здійснення та оформлення оплати ДТ є коди бюджетних класифікацій, що показані у таблиці.

Найменування платежу із земельного податку	Код бюджетної класифікації
	Для федерально-значимих міст	Для міст РФ	Для міських поселень	Для міських земель у межах районів	Для міжселених територій
Платіж податку	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Неправильно вказавши ці кілька цифр, відправник ризикує перерахувати кошти за неправильним призначенням.

Земельний податок та звітність щодо нього у 2019 році

Подання звітності для платників податку на землю полягає у поданні податкової декларації за місцезнаходженням ділянки. Оскільки з 2015 року ІП звільнили від цієї процедури звітності, декларації заповнюють та здають до податкових органів лише юридичні особи.

Бланк декларації з ДТ (форма з КНД 1153005) та положення щодо його заповнення продиктовані Наказом ФНП Росії від 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@. Заповнюється цей документ на електронному чи паперовому носії, за встановленими форматами та надається до Податкових органів один раз на рік, до першого лютого (за минулий період).

Кожен період звітності у цьому виді оподаткування дорівнює одному календарному року.

У паперовому варіанті звітний документ подається до інспекції платником особисто, його представниками або відправляється поштою рекомендованим листом (не забувши про опис вкладення). Електронні документи – за допомогою електронної пошти.

На закінчення варто нагадати землевласникам про те, що розмір цього платежу практично не залежить від результатів діяльності та отримання прибутку, на нього впливає кадастрова вартість та площа об'єкта.

Кордони ділянок визначає межування і кожен власник повинен точно знати та дотримуватися «своїх рубежів», щоб уникнути зайвих суперечок із сусідами і не сплачувати зайвих податків.

Чи потрібно сплачувати земельний податок власникам квартир у багатоквартирному будинку дізнайтесь з відео.

Вконтакте